Новшества в налоговом законодательстве за сентябрь: повышение НДС, реформирование УСН и отмена IT-льгот

Сентябрь стал месяцем громких налоговых новостей. Правительство объявило о планах повысить ставку НДС до 22% и существенно изменить условия применения упрощённой системы налогообложения. Порог выручки для сохранения права на УСН снизится с 60 до 10 млн рублей, что фактически означает уход режима в прошлое и усиление нагрузки на малый бизнес. Одновременно отменяются ключевые льготы для IT-компаний и вводятся новые механизмы налогового контроля.

Тема месяца — повышение налогов

В конце сентября в Госдуму внесён масштабный законопроект, предусматривающий более 200 страниц изменений в Налоговый кодекс. Основные нововведения:

• повышение ставки НДС с 20% до 22%;
• снижение порога выручки для уплаты НДС на УСН с 60 до 10 млн рублей в год;
• отмена значительной части налоговых льгот для IT-компаний;
• рост страховых взносов до 30% для малого и среднего бизнеса.

Все поправки вступают в силу с 1 января 2026 года, без переходного периода.

НДС 22% и новый порог для УСН

Главные изменения — повышение НДС до 22% и снижение лимита выручки для упрощённой системы до 10 млн рублей. Для сравнения: ещё в 2024 году лимит составлял 250 млн рублей, то есть за два года он сократится в 25 раз.

Власти объясняют эти меры борьбой с дроблением бизнеса и необходимостью «плавного перехода» малых компаний на общую систему налогообложения. Однако, по мнению экспертов, такие изменения приведут к противоположному эффекту: малый бизнес, не готовый к работе с НДС и полной бухгалтерской отчётностью, будет вынужден либо закрываться, либо дробиться ещё активнее.

Специалисты отмечают, что особенно уязвимыми окажутся три категории предприятий:

1. B2C-бизнес — розница, кафе, салоны, фитнес-клубы и любые компании, работающие напрямую с физлицами. Рост НДС на 2 процентных пункта увеличит конечные цены минимум на 5–7%, что приведёт к снижению спроса.
2. Компании с низким входящим НДС — те, кто не может компенсировать налог за счёт вычетов. Для таких организаций новая ставка станет прямым ударом по прибыли.
3. Сетевые бизнесы и франшизы, на которые ФНС традиционно обращает особое внимание при контроле дробления.

Снижение порога выручки затронет не только УСН, но и патентную систему налогообложения. Из разрешённых видов деятельности исключат розничную торговлю через стационарные объекты и грузовые перевозки — направления, в которых работает более половины всех предпринимателей на патенте.

IT-отрасль: отмена нулевой ставки и рост взносов

Для IT-компаний налоговые изменения станут одними из самых чувствительных. С 1 января 2026 года отменяется нулевая ставка НДС на реализацию российского программного обеспечения и повышаются страховые взносы.

Ранее компании могли пользоваться совокупным пакетом льгот: нулевая ставка налога на прибыль, сниженные взносы (7,6%) и освобождение от НДС при предоставлении прав на использование ПО из российского реестра. Теперь все эти преференции будут отменены.

Ставка страховых взносов увеличится до 15%, а операции с лицензиями на ПО будут облагаться НДС по ставке 22%. По мнению специалистов, это приведёт к росту расходов у крупных покупателей программных продуктов, таких как банки и страховые компании, которые не смогут принять НДС к вычету и будут вынуждены включать его в стоимость.

Некоторые IT-компании попытаются сохранить послабления за счёт участия в специальных технологических зонах или проектах, однако большинство игроков рынка столкнётся с необходимостью пересматривать финансовые модели, сокращать издержки и фонд оплаты труда.

Вместе с тем эксперты отмечают, что отмена льгот снизит риски переквалификации лицензионных договоров и повысит прозрачность отрасли. В качестве компромиссного решения специалисты предлагают рассмотреть введение пониженной ставки НДС (например, 10%) для отечественного ПО.

Налоговый мониторинг: от партнёрства к контролю

Законопроект меняет подход к налоговому мониторингу, который изначально позиционировался как добровольная альтернатива выездным проверкам. Теперь участие в мониторинге станет массовым, а контроль — глубже.

Главное изменение — отмена требования соответствовать всем критериям (по выручке, активам и налогам). Для участия достаточно выполнить хотя бы один из них. Это существенно увеличит количество участников.

Кроме того, ФНС получит право осматривать помещения и изымать документы у компаний, находящихся под мониторингом. Таким образом, формат сотрудничества превращается в инструмент постоянного контроля.

Новые правила смягчения налоговой ответственности

ФНС пересмотрела подход к применению смягчающих обстоятельств при назначении штрафов. Теперь штраф нельзя снизить более чем в 10 раз независимо от количества обстоятельств, даже если ранее размер санкции мог уменьшаться в десятки раз.

Кроме того, исключено признание «возможных материальных трудностей» смягчающим фактором, если они ожидаются только в будущем. Эти меры отражают общую тенденцию к ужесточению налогового администрирования и стремлению увеличить собираемость платежей.

Налогообложение самозанятых: эксперимент близится к завершению

Министерство экономического развития предложило начать обсуждение обновлённой концепции налогообложения самозанятых до завершения текущего десятилетнего эксперимента, действующего до 2028 года.

Предполагается, что в новых условиях ставка налога для самозанятых может приблизиться к ставкам НДФЛ, а для ИП будут пересмотрены льготные режимы. Вероятно, также будет ограничена практика использования гражданско-правовых договоров для замещения трудовых отношений.

Международное налоговое сотрудничество

Россия и Объединённые Арабские Эмираты подписали меморандум о взаимопонимании в налоговой сфере. Документ дополняет соглашение об избежании двойного налогообложения, вступающее в силу в 2026 году, и предусматривает более тесное взаимодействие налоговых органов, включая обмен информацией и совместные цифровые инициативы.

Компании с присутствием в ОАЭ должны учитывать эти изменения при структурировании сделок и подготовке отчётности, так как обмен данными между налоговыми службами двух стран станет более оперативным.

Также начаты переговоры с Бахрейном о заключении аналогичного соглашения, которое позволит снизить ставки налога у источника и повысить привлекательность юрисдикции для российских холдинговых структур.

Новое регулирование: выход участника из ООО на УСН

Принят законопроект, устраняющий пробел в налогообложении операций по выходу участника из ООО. Теперь доходом общества признаётся действительная стоимость доли участника на день передачи имущества. Это означает, что подобные операции больше не смогут использоваться как инструмент безналоговой передачи активов.

ФНС ограничила подачу деклараций через сервис «Почты России»

Налоговая служба запретила направлять декларации и расчёты через интернет-сервис «Электронные заказные письма». Причина — несоответствие механизма подписания установленным требованиям Налогового кодекса.

Эксперты отмечают, что это решение направлено на повышение прозрачности администрирования и предотвращение злоупотреблений со стороны компаний, использующих посреднические или «транзитные» схемы отчётности.

Другие изменения

Законопроект предусматривает введение госпошлины за внесение сведений в систему маркировки товаров. Формально это административная плата, но фактически — дополнительная нагрузка на производителей и ритейл.

Регионы лишатся права снижать ставки по УСН: минимальные пороги будут закреплены на федеральном уровне. Это должно снизить масштабы так называемой «налоговой миграции» компаний между регионами.

Среди немногих положительных новостей — упрощение порядка получения отсрочек и рассрочек по налогам. Право на них получат сезонные предприятия, если их доходы сократились более чем на 50%. Это поможет снизить риск банкротств после доначислений.

Сентябрьский пакет налоговых инициатив подтверждает курс на ужесточение фискальной политики и повышение собираемости налогов. Для бизнеса это сигнал к пересмотру финансовых моделей, планированию перехода на общую систему налогообложения и адаптации процессов к новым требованиям.