НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, чаще всего уплачивают автоматически: его удерживают с зарплаты. Однако в отдельных случаях работники сами рассчитывают сумму обязательных выплат и подают в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Это необходимо в следующих случаях:
- когда вы продаете имущество или имущественные права, включая случаи продажи жилой недвижимости;
- при получении недвижимости, транспорта, акций и других крупных ценностей в подарок от людей, которые не являются вашими близкими родственниками;
- когда получаете вознаграждение от частных лиц или компаний, которые не выступают налоговыми агентами, а выплаты происходят на основе договоров о найме или аренде;
- при получении выигрыша в лотерею или другие азартные игры, если сумма превышает 15 тысяч рублей, а выплаты производит не тотализатор или букмекер;
- когда вы получаете средства из источника, расположенного за пределами государства.
Кроме того, самостоятельно декларацию подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты с собственными кабинетами и другие специалисты, которые занимаются частной практикой. Отметим, что эти группы налогоплательщиков обязаны подавать декларацию, даже если в отчетный период они фактически не работали.
Декларация 3-НДФЛ охватывает доходы за один полный календарный год. Срок предоставления декларации 3-НДФЛ – с 1 января по 30 апреля следующего года. Уплатить причитающиеся налоги необходимо до 15 июля. В случае нарушения сроков подачи декларации и неуплаты налогов с налогоплательщика взимается штраф и пеня.
Специалисты VALEN имеют многолетний опыт в области бухгалтерского учета и налогового консультирования. Наши услуги включают самостоятельную подготовку налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, подачу в налоговые органы, а также при необходимости их корректировку.
Кейсы по налоговому праву
Ситуация
Российский филиал американской промышленной корпорации заключил ряд внутригрупповых сделок с другими подразделениями международного холдинга. Как следствие, перед клиентом встал вопрос налогообложения подобных сделок и возможной оптимизации налогового бремени.
Результат
Юристы провели детальный анализ российского и международного налогового законодательства и подготовили юридическое заключение по вопросу налогообложения конкретных сделок, представленных клиентом.
Помимо этого, юристы разработали стратегию снижения налоговых рисков и предложили пути успешной оптимизации налоговой базы.
Ситуация
В отношении крупного международного продовольственного производителя была проведена выездная налоговая проверка. Повышенное внимание налогового органа привлек вопрос правомерности начисления и надлежащей уплаты налога на прибыль и налога на имущество организации. Компания обратилась за юридической помощью.
Результат
Юристы изучили налоговые отчетности клиента и подготовили необходимые для налогового органа пояснения. Помимо этого, наши специалисты успешно представили и отстояли интересы клиента во время проведения мероприятий налогового контроля.
Ситуация
Иностранная IT компания, оказывающая свои услуги на территории РФ с использованием сети «Интернет», столкнулась с вопросом правил исчисления и уплаты НДС при оказании электронных услуг.
Результат
Отвечая на поставленные клиентом вопросы, юристы:
- провели детальный анализ российского налогового законодательства на предмет необходимости уплаты НДС, учитывая конкретные аспекты деятельности компании;
- провели расчет НДС и указали порядок его уплаты;
- предложили несколько вариантов уменьшения размера НДС, уплачиваемого в российский бюджет.
Ситуация
Американская компания в сфере IT привлекла иностранного гражданина, имеющего вид на жительство РФ, с целью оказания возмездных услуг. В результате привлечения иностранного специалиста у клиента возник вопрос об особенностях налогового резидентства и порядке налогообложения иностранного гражданина.
Результат
Юристы провели анализ норм налогового законодательства РФ и соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения.
В результате проделанной работы было подготовлено юридическое заключение с учетом особенностей налогового резидентства и налогообложения доходов иностранного гражданина. Клиенту были предоставлены комплексные ответы на поставленные вопросы.
