Многие компании работают не только на внутренний, но и на международный рынок. Такая деятельность имеет интернациональный характер, который подразумевает деятельность за пределами страны учреждения организации. Для интернационального бизнеса особенно важно налоговое планирование, ведь приходится учитывать законодательство сразу нескольких стран. И без тщательно разработанной стратегии сложно минимизировать налоговые платежи компании при международной деятельности.
Международное налоговое планирование – это совокупность инструментов и методов, которые позволяют получить налоговые преимущества. Это может происходить за счет обращения к офшорным и низконалоговым юрисдикциям, но не меньшим спросом пользуются и такие способы, как привлечение трастов и фондов, грамотный выбор организационно-правовой формы.
Налоговое планирование учитывает множество факторов: сферу и специфику работы предприятия, расположение основных активов и так далее. Один из самых эффективных способов оптимизации налоговых выплат – выбор выгодной юрисдикции. Сейчас около 60 стран предусматривают налоговые льготы для бизнеса, и на этапе планирования можно выбрать оптимальную локацию для регистрации предприятия. Но чтобы это сделать, необходимо учесть все аспекты хозяйственной деятельности.
Офшорные и низконалоговые юрисдикции
Чаще всего для оптимизации налоговой базы бизнес прибегает к регистрации в офшорных или низконалоговых зонах. В чем между ними разница? Обычно офшорами называют страны, представляющие зарегистрированным, но не ведущим в них бизнес компаниям полное освобождение от налогов в обмен на стандартный годовой сбор. Подавать финансовую отчетность в таких странах необязательно. К категории классических офшоров относятся, например, Панама и Багамские острова.
Низконалоговые зоны предполагают сниженные налоговые ставки для отдельных типов бизнеса. При этом государство требует от предприятия подавать отчетность. К этой категории относится, например, Кипр и Люксембург.
Однако существует также третья категория, которая привлекает высокой рентабельностью. Эти государства предлагают льготы при соблюдении ряда довольно строгих условий. К таким территориям принадлежит, например, Швейцария. Однако при выборе юрисдикции зачастую важно учитывать не только порядок регистрации и размер налогов, но и репутацию страны.
Преимущества международного налогового планирования
- Выбор благоприятной юрисдикции для ведения предпринимательской деятельности. Планирование необходимо уже на этапе создания интернационального бизнеса. Благодаря этому изначально можно подобрать выгодные условия.
- Оптимизация налогового бремени. Другими словами, при помощи планирования вы сокращаете налоговые обязательства, используя при этом исключительно законные средства и методы.
- Снижение рисков, связанных с выплатами в бюджет страны и фонды. Грамотно организовав работу предприятия, вы исключите вероятность претензий со стороны контролирующих органов. В противном случае будет возможно, что налоговая инспекция одной из стран наложит на компанию крупные штрафы или инициирует судебное разбирательство.
Налоговое планирование играет важную роль в хозяйственной деятельности любого предприятия, которое хочет выйти на мировой рынок. Специалисты VALEN предоставляют весь комплекс услуг, связанных с международным налоговым планированием в Москве и других городах РФ. Чтобы проконсультироваться или заказать услугу, оставляйте заявку на сайте, и мы перезвоним в удобное вам время!
Кейсы по налоговому праву
Ситуация
Клиент – группа компаний, занимающаяся торговлей оборудованием, обратилась к Valen Group в рамках анализа корпоративной структуры.
Задача клиента: оценить налоговые риски группы из двух обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальным предпринимателем, которые работают в одном сегменте торговли, и определить, может ли налоговый орган рассматривать их деятельность как единый бизнес.
Что сделали специалисты Valen Group
- Проанализировали корпоративные связи, персонал, активы, поставщиков и покупателей, внутригрупповые расчеты, товарные потоки и применяемые налоговые режимы.
- Выявили совокупность признаков взаимозависимости — общий адрес и контакты, персонал, инфраструктура и активы, общие поставщики и покупатели, значительные внутригрупповые обороты и беспроцентное финансирование. Вероятность признания участников взаимозависимыми оценена как высокая.
- Детально разделили риски по каждому участнику и периоду. Выявленные потенциальные последствия при переквалификации деятельности могли составить около 100 000 000 рублей.
- Разработали комплекс мер по снижению рисков — урегулирование внутригрупповых задолженностей, разграничение функций и ресурсов, изменение структуры взаимодействия участников, выбор оптимальной модели реализации товаров и налогового режима, а также документальное закрепление самостоятельности бизнеса.
Результат для клиента
Не просто выявили риск дробления, а разработали практическую модель дальнейшей работы группы с учетом налоговой нагрузки и позиции налоговой службы.
Ситуация
Российский филиал американской промышленной корпорации заключил ряд внутригрупповых сделок с другими подразделениями международного холдинга. Как следствие, перед клиентом встал вопрос налогообложения подобных сделок и возможной оптимизации налогового бремени.
Результат
Юристы провели детальный анализ российского и международного налогового законодательства и подготовили юридическое заключение по вопросу налогообложения конкретных сделок, представленных клиентом.
Помимо этого, юристы разработали стратегию снижения налоговых рисков и предложили пути успешной оптимизации налоговой базы.
Ситуация
В отношении крупного международного продовольственного производителя была проведена выездная налоговая проверка. Повышенное внимание налогового органа привлек вопрос правомерности начисления и надлежащей уплаты налога на прибыль и налога на имущество организации. Компания обратилась за юридической помощью.
Результат
Юристы изучили налоговые отчетности клиента и подготовили необходимые для налогового органа пояснения. Помимо этого, наши специалисты успешно представили и отстояли интересы клиента во время проведения мероприятий налогового контроля.
Ситуация
Иностранная IT компания, оказывающая свои услуги на территории РФ с использованием сети «Интернет», столкнулась с вопросом правил исчисления и уплаты НДС при оказании электронных услуг.
Результат
Отвечая на поставленные клиентом вопросы, юристы:
- провели детальный анализ российского налогового законодательства на предмет необходимости уплаты НДС, учитывая конкретные аспекты деятельности компании;
- провели расчет НДС и указали порядок его уплаты;
- предложили несколько вариантов уменьшения размера НДС, уплачиваемого в российский бюджет.
Ситуация
Американская компания в сфере IT привлекла иностранного гражданина, имеющего вид на жительство РФ, с целью оказания возмездных услуг. В результате привлечения иностранного специалиста у клиента возник вопрос об особенностях налогового резидентства и порядке налогообложения иностранного гражданина.
Результат
Юристы провели анализ норм налогового законодательства РФ и соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения.
В результате проделанной работы было подготовлено юридическое заключение с учетом особенностей налогового резидентства и налогообложения доходов иностранного гражданина. Клиенту были предоставлены комплексные ответы на поставленные вопросы.
