Проведение сверок с налоговыми органами

Российские законы позволяют каждому налогоплательщику или налоговому органу провести сверку расчетов по налогам. Ограничений по времени и срокам для этой процедуры не предусмотрено. Сверка подразумевает сопоставление с бюджетом налогов, штрафов, страховых взносов и других обязательных выплат.

Согласно актуальным законодательным нормам налогоплательщикам в рамках сверки должны представить несколько видов документов:

  1. акты сверки;
  2. справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам;
  3. справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Внешним пользователям необходима справка об исполнении налоговых обязательств. Ее оформляют, в частности, для участия в государственных закупках или тендерах. Официальный орган обязан выдать этот документ по запросу в течение 10 рабочих дней. При этом в справке, по сути, указывают только одно: есть у налогоплательщика задолженности или нет.

Когда возникает необходимость узнать размер долга, запрашивают другой документ. Это справка по расчетам. В ней сотрудники налоговой инспекции расшифруют, какие у плательщика есть долги или переплаты.

Однако детальную информацию о налогах и сборах указывают в таком документе, как акт сверки расчетов. Процедура сопоставления налогов, штрафов и прочих выплат позволяет определить, учтены ли все предусмотренные законов бюджетные сборы. Также она выявляет задолженности, переплаты, наличие пеней.

Чтобы получить любой из упомянутых документов, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и сделать запрос. Однако бывают ситуации, когда сверку с налоговой инспекцией проводят в принудительном порядке. Например, это может потребоваться, если речь идет о крупнейшем налогоплательщике. Также принудительную сверку выполняют при ликвидации или реорганизации предприятия, при снятии его с учета. Эта процедура необходима, если компания меняет налоговую инспекцию или если плательщик сам выдвигает соответствующее требование.

Кейсы по налоговому праву

Ситуация

Российский филиал американской промышленной корпорации заключил ряд внутригрупповых сделок с другими подразделениями международного холдинга. Как следствие, перед клиентом встал вопрос налогообложения подобных сделок и возможной оптимизации налогового бремени.

Результат

Юристы провели детальный анализ российского и международного налогового законодательства и подготовили юридическое заключение по вопросу налогообложения конкретных сделок, представленных клиентом.

Помимо этого, юристы разработали стратегию снижения налоговых рисков и предложили пути успешной оптимизации налоговой базы.

Ситуация

В отношении крупного международного продовольственного производителя была проведена выездная налоговая проверка. Повышенное внимание налогового органа  привлек вопрос правомерности начисления и надлежащей уплаты налога на прибыль и налога на имущество организации. Компания обратилась за юридической помощью.

Результат

Юристы изучили налоговые отчетности клиента и подготовили необходимые для налогового органа пояснения. Помимо этого, наши специалисты успешно представили и отстояли интересы клиента во время проведения мероприятий налогового контроля.

Ситуация

Иностранная IT компания, оказывающая свои услуги на территории РФ с использованием сети «Интернет», столкнулась с вопросом правил исчисления и уплаты НДС при оказании электронных услуг.

Результат

Отвечая на поставленные клиентом вопросы, юристы:

  • провели детальный анализ российского налогового законодательства на предмет необходимости уплаты НДС, учитывая конкретные аспекты деятельности компании;
  • провели расчет НДС и указали порядок его уплаты;
  • предложили несколько вариантов уменьшения размера НДС, уплачиваемого в российский бюджет.
Ситуация

Американская компания в сфере IT привлекла иностранного гражданина, имеющего вид на жительство РФ, с целью оказания возмездных услуг. В результате привлечения иностранного специалиста у клиента возник вопрос об особенностях налогового резидентства и порядке налогообложения иностранного гражданина.

Результат

Юристы провели анализ норм налогового законодательства РФ и соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения.

В результате проделанной работы было подготовлено юридическое заключение с учетом особенностей налогового резидентства и налогообложения доходов иностранного гражданина.  Клиенту были предоставлены комплексные ответы на поставленные вопросы.