Бухгалтерская отчетность ООО в 2025 году

Все российские организации обязаны сдать годовую бухгалтерскую отчетность по состоянию на 31 декабря. За 2024 год отчетность необходимо представить до 31 марта 2025 года по старым формам, несмотря на утрату силы соответствующего приказа. Начиная с отчетности за 2025 год, срок сдачи которой установлен до 31 марта 2026 года, применяются обновленные формы согласно новым стандартам.

Важно помнить, что бухгалтерская отчетность подается исключительно в электронном виде через специализированные сервисы. Сдача отчетности на бумажном носителе более не допускается.

Налоговая отчетность в зависимости от режима налогообложения

1. Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) сдают декларацию по налогу на прибыль с периодичностью, зависящей от порядка уплаты авансовых платежей. При квартальных и ежемесячных авансах отчетность предоставляется ежеквартально, а при уплате авансов по фактической прибыли — ежемесячно.

С 2025 года вводится новая форма декларации по налогу на прибыль.

• Кроме того, организации на ОСНО обязаны ежеквартально подавать декларацию по НДС в электронном виде, причем с I квартала 2025 года применяется обновленный формат этой декларации.
• Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), сдают единую налоговую декларацию один раз в год до 31 марта следующего года. Для отчетности за 2024 год используется новая форма данной декларации.
• Плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) отчитываются один раз в год, при этом форма их налоговой декларации не претерпела изменений.
• С 2025 года вводится новый туристический сбор. Организации, подпадающие под действие этого налога, обязаны сдавать соответствующую декларацию ежеквартально.

Отчетность по работникам

В налоговую инспекцию (ИФНС) организации представляют расчет по страховым взносам (РСВ) ежеквартально, даже если в отчетном периоде не производилось никаких выплат. С I квартала 2025 года используется обновленный бланк этого расчета. Форма 6-НДФЛ сдается при наличии выплат физическим лицам и сохранила прежний формат. Персонифицированные сведения можно не сдавать отдельно, если соответствующая информация включена в расчет по страховым взносам.

В Социальный фонд России (СФР) работодатели обязаны подавать сведения по форме ЕФС-1, которая включает данные о пенсионных взносах и взносах на страхование от несчастных случаев на производстве. За просрочку сдачи этого отчета предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.

Сроки сдачи и штрафные санкции

Если последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

Размеры штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности различаются в зависимости от вида отчетности:

1. За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрены штрафы от 1 500 до 5 000 рублей, причем конкретная сумма зависит от размера компании.
2. За просрочку налоговых деклараций штраф составляет от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
3. За каждый месяц задержки сдачи формы 6-НДФЛ взимается штраф в размере 1 000 рублей.
4. Отчеты в СФР, поданные с нарушением сроков, наказываются штрафом в размере 500 рублей за каждого работника.

Электронный формат отчетности

Обязательной электронной подаче подлежат следующие виды отчетности:

• бухгалтерская отчетность;
• декларации по НДС (за исключением налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС);
• расчеты по страховым взносам и формы 6-НДФЛ (если количество получателей выплат превышает 10 человек);
• отчеты в СФР (при численности застрахованных лиц более 10 человек);
• статистическая отчетность (если она предусмотрена для конкретной организации).

За представление указанных отчетов на бумажных носителях предусмотрены штрафные санкции в размере от 200 до 1 000 рублей.

Проверка перечня отчетности

Для уточнения списка необходимых статистических форм организации могут воспользоваться специальным сервисом Росстата, указав свой ИНН или ОГРН. Если система не выдает никаких отчетных форм, это означает, что организация освобождена от сдачи статистической отчетности. Соблюдение установленных сроков и правил представления отчетности позволяет организациям избежать финансовых санкций и претензий со стороны контролирующих органов.