Льготы для бизнеса в отсутствии соглашений об избежании двойного налогообложения
В 2025 году российские компании сохранят возможность пользоваться льготами при выплате процентов иностранным банкам и экспортно-кредитным агентствам, даже несмотря на приостановку действия налоговых соглашений с рядом стран. Это стало возможным благодаря продлению переходного периода до конца 2025 года.
Федеральная налоговая служба подробно разъяснила порядок применения льгот. Российские компании и индивидуальные предприниматели, выступающие в роли налоговых агентов, могут не удерживать налог на прибыль или применять пониженные ставки при соблюдении трех условий:
- Доходы не облагались налогом либо облагались по сниженной ставке до приостановки соглашения.
- Кредитор и должник не являются взаимозависимыми лицами.
- Иностранная организация предоставила подтверждение своего статуса.
Эти меры направлены на создание стабильных условий для бизнеса, который продолжает сотрудничество с иностранными партнерами, несмотря на изменения в международной налоговой политике.
Прекращение действия большинства соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с государствами, отнесенными к категории «недружественных», в 2022 году создало много трудностей не только российским компаниям, но иностранным инвесторам, имевшим доли в продолжающих деятельность в России компаниях. Специалисты предвидели рост налоговой нагрузки для россиян, работающих за границей, из-за двойного налогообложения.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение означает обложение дохода налогами и в стране получения, и в стране резидентства. СИДН позволяют платить налоги только в одной из стран или применять льготные ставки. Россия заключила СИДН с 92 странами, 39 из которых «недружественные». Ранее, в 2021 году, Россия прекратила действие соглашения с Нидерландами из-за изменений в налоговом законодательстве, устанавливающих 15% налог на переводимые за рубеж дивиденды и проценты.
Российские компании, получающие доходы из-за рубежа, также столкнулись с проблемами из-за отмены налоговых льгот. Это привело к редомициляции компаний в специальные налоговые зоны России. Отмена СИДН также создала трудности для владельцев контролируемых иностранных компаний из-за необходимости проведения аудита отчетности.
Предоставление льгот по выплате процентов иностранным кредиторам поможет российскому бизнесу оставить вокруг хоть какой-то баланс. Мера позволяет компаниям адаптироваться, сохраняя конкурентоспособность. Несмотря на временный характер льгот, они дают российским компаниям передышку и возможность пересмотреть стратегии международного сотрудничества.
В долгосрочной перспективе российским компаниям следует ориентироваться на развитие внутреннего производства и еще большее снижение зависимости от иностранных поставщиков.
