Постановка ведения налогового учета в организации. Варианты ведения, принципы и порядок организации.

Налоговый учет выполняется по всем сборам, платежам и пошлинам. При этом сведения должны быть достоверными и рациональными для налоговых органов.

Зачем нужен налоговый учет, какие задачи решает

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения учетной базы по налогу на основе данных первичных документов. Несмотря на применение специальных режимов у компаний сохраняются обязанности по ведению налогового учета.

Следует различать определения налогового и бухгалтерского учёта. Важнейшим отличием ведения бухгалтерского учёта в налоговых органах является то, что он изначально необходим для владельцев компаний. Невзирая на деятельность государственных органов, интересующихся финансовой отчетностью, сведения приходят в специализированных формах. Например, при вычислении страховых взносов службы смотрит на расчёт взносов, установленной форме, это выражается во всех налогах. 

Целью ведения налогового учёта выступает установление подлинных сведений о процессе регулирования деятельности. Полученная информация способствует выработке правильной тактики налогообложения хозяйственной деятельности. Выделяют следующие цели:

1. Контроль точности расчета и уплаты налога.
2. Сведение к минимуму финансовых потерь.
3. Совершенствование финансовой стабильности компании. 

Из данных целей образуются задачи, показывающие актуальность постоянного анализа работы предприятия. Выявление задолженности по обязанностям перед налоговыми органами и определение размера взносов. 

Анализ регламентирован требованиями ведения налогового учёта, зафиксированными в приказах ФНС. Главной целью предприятий является постановка ведения налогового учета в организации. 

В налоговый учет входит суммирование фактов, а при осуществлении бухгалтерской проверки, подготовка и оформление показателей. 

Варианты ведения, принципы и порядок организации налогового учета

Руководители имеют право свободно производить налоговый учет. В системе регистрации заключается следующая информация:

1. Правила наладки прибыли и потерей.
2. Режим проработки негативных последствий, учитываемых в четко обозначенном промежутке.
3. Совокупность убытков, перенесенных на издержки в другие периоды.
4. Распорядок образования сумм запасных резервов.
5. Задолженность по отчислениям в бюджет.

Для подтверждения материалов, представленных в налоговом учёте, органы принимают основные учетные документы, реестры по аналитическим счетам, подсчет налогооблагаемой базы.

Любая деятельность предприятия является предметом налогового учёта и приводит к обязательной уплате взносов. 

Принципы налоговых оценок, зафиксированные в НК: 

• отражение прибыли и убытков;
• материальная независимость фирмы;
• неизменность работы малого;
• среднего и крупного предпринимательства;
• недолговечность конкретизации практичной деятельности предприятия;
• согласованность использования регламента налогового учёта, постоянство в оценке доходов и расходов. 

Существуют различные способы ведения налогового учёта:

1. Отдельная координация двух форм анализа. Используется в больших корпорациях.
2. Осуществление налогового анализа на основе бухгалтерского. Используется для объединения видов оценки материалов.
3. Регулировка сверки исправления статистических данных. При происхождении нарушений регистры воссоздают различия между показателями. 
4. Регулировка налоговых проверок в единоличной структуре счетов. Он предпочтителен для маленького бизнеса. 

Каждая фирма выбирает подходящий ей способ настройки механизма обобщения сведений.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в каждой компании основывается на размере налогооблагаемой прибыли. Для подсчета налоговой базы по налогу на прибыль собираются материалы о выполненных операциях за определенный период, складываются полученные значения и на основании первичных источников упорядочиваются, опираясь на разделы декларации.

НДС

Для того чтобы оприходовать НДС бухгалтер должен посчитать все расходные накладные, реализацию по полученным авансам для установления НДС к уплате, компенсации и обновлению. 

Учет налога производится по разным муниципальным ставкам. Нужно учитывать, что есть операции, где происходит возврат НДС.

Зарплатные налоги

НДФЛ вычитается из заработной платы сотрудников и составляет 13%, а для граждан, проживающих в другом государстве — 30 %. 

Выплаты, с которых не взимается НДФЛ, согласно статьи НК РФ:

1. При поездках внутри страны дорожные 700 рублей, за рубежом 2 500.
2. При оплате образования.
3. Компенсация взносов по ипотеке.

Если работник приобрел жилое помещение, прошел платное обучение или лечение, принимаются специализированные вычеты.

Единый сельхозналог

При составлении анализа необходимо базироваться на основании бухгалтерского учёта. Организации считают логичным следующие операции: 

1. формируют объекты по совпадающим или немного отличающимся правилам;
2. создают систему регулирования сведений бухгалтерских оценок для задач налоговой проверки;
3. формируют регистры различий двух видов учета;
4. создают необходимые документы, для расчета налога производителей сельскохозяйственной продукции;
5. осуществляют объединенный учет прибыли и убытков, в процессе продажи основных средств. 

Ставка налога зависит от региона, производимой продукции, численности работников, но не больше 6 %. Уплата налога в бюджет происходит два раза в год.

УСН

Данный механизм предполагает избавление организации от обязательств по уплате имущественного налога, налога на прибыль и НДС. 

Опираясь на статьи НК РФ, при применении УСН, обязаны вести государственный учет. Книга учета дивидендов и издержек при УСН включает в себя:

1. Прибыль и убытки.
2. Затраты на покупку главных средств и на создание оборотных активов, применяемые при формировании фискальной базы.
3. Сумма убытков для снижения аудиторской базы по налогу, при использовании упрощенной системы налогообложения.

УСН экономически выгодно применять для малого и среднего бизнеса.

НДФЛ для ИП

Когда ИП способствует занятости людей и выплачивает им жалование, он становится ответственным за уплату НДФЛ. Налог рассчитывается с платежей по трудовым и гражданско-правовым договорам. Он взимается не только с заработной платы, но и с предоплаты, с расчетных выплат и пр. 

Бизнесмену следует сдавать отчет по платежам НДФЛ в соответствующие органы.  Если в организации трудится более 10 человек, то отчет можно предоставить в электронной форме. Если трудится 10 работников, отчетность сдают на бумажном носителе.

ЕНВД и патентная система

Ведение налогового учета связано с произведением положений, условленных в главе 26.3 НК РФ. Для ООО регистрация пошлины подразумевает фиксирование кассовой системы и соблюдение особенных показателей функционирования предприятия, влияющих на состав налоговой декларации.

Выручка при патентной системе налогообложения отражается в книге регистрации доходов. В этом документе отображаются прибыль по патенту. При патентной системе расходы не учитываются. 

Налог на имущество, земельный, транспортный

Взносы на имущество входят в группу прочих затрат. Крупные фирмы и предприниматели, владеющие земельными участками, обязаны регулярно уплачивать земельный сбор. Фиксированная величина базы зависит от кадастровой стоимости участка. Ставки меняются от региона нахождения и назначения земли. Состав прочих расходов включает в себя транспортный налог.

Вывод

Для структуризации платежей надобно проводить фискальную регистрацию актов в специализированных органах. Порядок ведения налогового учета устанавливается актами федеральной службы.