Управление рисками налогового планирования

Хозяйственная деятельность любого предприятия связана с различными видами финансовых рисков, поэтому умение эффективно управлять ими в современном мире стало необходимым и важным условием для развития компании. Помимо ценовых, валютных и прочих рисков, главная роль отводится именно налоговым, потому что ведение любой хозяйственной деятельности предполагает возникновение налоговых обязательств, размер которых оказывает непосредственное влияние на чистую прибыль.

Понятие налоговых рисков и их причины

Термина «Налоговые риски» в действующем законодательстве не существует и четкого научного определения ему нет, при этом смысловое значение известно практически каждому налогоплательщику. В результате принятия решения в части налогообложения возникает вероятность наступления неблагоприятных последствий, вследствие чего организация может утратить имущество или понести финансовые потери и недополучить ожидаемой выгоды.

Во многом подобные ситуации связаны с тем, что система менеджмента большинства фирм и компаний имеет множество недостатков. 

Факторы, оказывающие непосредственное влияние на появление негативных последствий:

1. Отсутствие контроля над операционными процессами в компании. 
2. Не рациональные планы и слабый учет средств. 
3. Нехватка квалифицированных сотрудников. 
4. Отсутствие программного обеспечения в части управления. 

Поэтому управление рисками налогового планирования в условиях экономического развития государства подразумевает целый комплекс мероприятий.  

Группы рисков

Налоговые риски можно разделить на две основные группы. К первой относятся риски, при которых действия налогоплательщика при выявлении фактов нарушений могут повлечь за собой финансовые потери. Во вторую группу включены риски, которые напрямую не связаны с утратой денежных средств, но их возникновение тоже оказывает губительное влияние на работу фирмы и может привести к утрате ожидаемой выгоды или появлению дополнительных издержек.

Первая группа включает в себя:

1. Доначисление сумм налогов, страховых взносов и сборов. 
2. Штрафы и пени при выявлении фактов нарушения. 
3. Отказ в возмещении НДС.
4. Принудительное взыскание неуплаченных сумм в бюджет. 

В процессе камеральных или выездных проверок при выявлении нарушений инспекторы проводят доначисление налогов, штрафов и пеней, которые налогоплательщик обязан уплатить в определенный промежуток времени. При отсутствии или неверном оформлении запрашиваемых документов при возникновении подозрений в нарушении закона инспекция вправе отказать в возмещении НДС. Если от налогоплательщика в установленное время сумма начислений так и не поступила, то его ожидает принудительное взыскание долгов, путем вынесения соответствующего решения государственного органа и списания с расчетного счёта, арест или реализация имеющегося имущества.

Вторая группа в себя следующие риски:

1. Блокировка расчетных счетов. 
2. Арест имущества. 
3. Вызов на комиссию в инспекцию. 
4. Выездная проверка. 

Блокировка расчетных счетов ведет к полной «заморозке» и приостановке расчетов с клиентами, вследствие чего возможно снижение запланированных доходов или появление дополнительных издержек в части срывов оплат поставщикам. 

Арест имеющегося на балансе имущества используют как способ по обеспечению исполнения постановлений о взыскании налогов, штрафов и пеней, и может быть как полным, так и частичным ограничением права собственности. 

При выявлении подозрений легализации операций или по иным веским причинам, возможен вызов на комиссию в инспекцию, где, соответственно, нужно будет предоставить ответы на вопросы.

В случаях несвоевременного предоставления или полного отсутствия информации существует риск выездной проверки, при таком варианте большая вероятность выявления иных погрешностей в учете непосредственно по месту нахождения налогоплательщика, что в конечном итоге может привести и к лишним расходам.

Причины возникновения налоговых рисков

В процессе ведения бизнеса довольно часто возникают ситуации, которые могут привести к неблагоприятному положению компании на рынке. Привлечь к себе внимание инспекторов можно как при совершении правонарушения, так и без наличия такового. 

В первом случае поводом могут быть несвоевременно поданная декларация или отчет, неоплаченный налог и даже не отправленная в установленный срок квитанция-ответ на входящие документы или требования. В таком случае грозит штраф и начисление пени, могут заблокировать операции по счету. И если все-таки случилось, что счет заблокирован, нужно оперативно предоставить корректирующие данные или документы и оплатить все штрафы и пени. После получения запрашиваемой информации банком разблокировка счета произойдет в течение одного рабочего дня, при этом оперативное предоставление освобождает налогоплательщика от дальнейшего внимания и проверок.

Бывают случаи, когда предприятие не совершило никаких правонарушений, но при анализе деятельности у налоговой службы возникло подозрение об их наличии. Возможно среди контрагентов попадались недобросовестные фирмы — «однодневки», при этом даже разовая связь с ними приведет к запросу пояснений. Или при камеральной проверке деклараций по НДС или по налогу на прибыль у налоговиков появятся вопросы по сданным показателям. 

Налоговое планирование и управление рисками

Основные задачи управления рисками налогового планирования заключаются в следующем:

1. Изучение контрольных точек риска. 
2. Анализ причин возникновения неприятностей. 
3. Разработка методов и рекомендаций по устранению последствий. 

Управление рисками налогового планирования позволит просчитывать предполагаемую нагрузку по платежам в бюджет и повысить эффективность рабочих процессов, учитывая, что обязательства перед госбюджетом составляют значительную долю расходов, и одновременно предотвратить санкции. 

Чтобы избежать возникновения неблагоприятных ситуаций, необходимо совершить следующие действия:

1. Исключить из списка партнеров сомнительные фирмы-«однодневки» и ненадежных партнеров и обязательно проверять новых контрагентов. 
2. Если уже были проведены сомнительные сделки, во избежание вопросов такие сделки лучше удалить из учета или предоставить уточнения. 
3. Сдавать все требуемые декларации и отчеты, не нарушая сроков. 
4. Оперативно отвечать на все требования и вопросы, поступающие из инспекции. При наличии своевременных ответов и аргументированных объяснений, вероятность посещения места ведения бизнеса существенно снижается.

Налоговое планирование и построение эффективной системы налогообложения по управлению рисками, ориентированной на законы и нормативы, установленные государством, полностью устранит неблагоприятные финансовые риски и позволит рационально развивать бизнес.