Россия и ОАЭ ратифицировали всеобъемлющее соглашение об избежании двойного налогообложения
В начале июля 2025 годаПрезидент Российской Федерации ратифицировал Соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами (ОАЭ), направленное на устранение двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, а также на предотвращение уклонения от уплаты налогов. Документ, подписанный в Абу-Даби 17 февраля 2025 года в рамках российско-эмиратского финансового диалога, получил одобрение Государственной Думы (24 июня) и Совета Федерации (2 июля).
Ключевые положения соглашения:
- Сфера действия:
Применяется к резидентам обоих государств и охватывает все налоги на доходы и капитал (включая российские налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество организаций/физлиц; подоходный и корпоративный налоги ОАЭ) независимо от способа взимания. - Основные налоговые ставки:
- Дивиденды, проценты, роялти: единая ставка 10% в стране источника дохода.
- Освобождение от налога: распространяется на выплаты государственным структурам и институтам развития (со стороны РФ: Правительство, ЦБ, субъекты РФ, ВЭБ.РФ, РФПИ, «Ростех», «Росатом», «Роскосмос» и др. госпредприятия).
- Принципы налогообложения:
- Прибыль компании облагается только в стране резидентства, если деятельность в другом государстве не ведется через постоянное представительство (ПП).
- При наличии ПП налогообложению подлежит только прибыль, относящаяся к такому представительству (с правом вычета связанных расходов).
- Доходы от международных перевозок (морских/воздушных) облагаются только в стране резидентства перевозчика.
- Доходы физлиц (зарплата, вознаграждения) облагаются в стране резидентства, кроме случаев работы по найму в другом государстве свыше 183 дней в течение 12 месяцев.
- Устранение двойного налогообложения:
- При исчислении налога резидентам ОАЭ могут зачесть российский налог, уплаченный с дохода/капитала в РФ (в пределах суммы эмиратского налога на этот доход).
- При исчислении налога резидентам РФ аналогично могут зачесть налог, уплаченный с дохода/капитала в ОАЭ.
Практическое значение и сроки:
- Замена предыдущего соглашения: Новый документ заменяет ограниченное соглашение 2011 года, касавшееся лишь налогообложения дохода от государственных инвестиционных фондов. Необходимость в новом регулировании возникла после введения в ОАЭ налога на прибыль организаций (июнь 2023 г.).
- Стимулирование инвестиций и торговли: Соглашение создает благоприятные налоговые условия для бизнеса и граждан обоих государств, способствуя росту взаимных инвестиций, развитию торговли и деловой активности. Как отметил министр финансов РФ Антон Силуанов: «Сформированы условия для обоюдного привлечения инвестиций… Это будет способствовать стимулированию торговли, росту взаимных инвестиций, созданию благоприятной среды для работы бизнеса и граждан».
- Вступление в силу: Соглашение вступит в силу 1 января 2026 года после завершения процедур ратификации обеими сторонами.
Ратификация всеобъемлющего соглашения с ОАЭ знаменует значительный шаг в развитии экономического сотрудничества между двумя государствами. Установление четких правил налогообложения разнообразных видов доходов (от предпринимательской деятельности, инвестиций, авторских прав, заработной платы) и капитала снижает налоговые барьеры, минимизирует риски двойного налогообложения и создает более привлекательные условия для российских и эмиратских инвесторов и компаний.
