Налоговый дайджест: ключевые изменения июня 2025 года

Июнь стал месяцем усиления налогового контроля и цифровизации. Основные тренды: расширение полномочий ФНС, борьба с уклонением, пересмотр льгот.

1. Новые полномочия ФНС: оценка состояния компаний

• Госдума одобрила в первом чтении законопроект, дающий ФНС право формировать официальные выписки с анализом состояния юрлиц.
• Запрашивать выписки смогут как сами компании, так и третьи лица (для Due Diligence, проверки контрагентов).
• Спорные моменты:
  • Короткий срок оспаривания (5 дней).
  • Неясная периодичность обновления данных.
  • Неопределенный юридический статус выписок в налоговых спорах.

2. Контроль за дроблением бизнеса на маркетплейсах

• ФНС запустила эксперимент по выявлению продавцов с признаками дробления (разделение бизнеса для сохранения льгот).
• Маркетплейсы (Wildberries, Ozon и др.) передают данные налоговым органам и рассылают уведомления «рисковым» продавцам.
• Продавцы обязаны предоставить пояснения в ФНС в течение 10 рабочих дней.

3. Изменения в льготах для ОЭЗ

• Подписан закон об отмене льгот для резидентов ОЭЗ в Магаданской области (действует с 2026 г.). Взамен предлагается инвестиционный налоговый вычет (доступен не всем).
• Рассматривается законопроект о сохранении льгот для инвесторов в ОЭЗ «Октябрьский» (Калининградская область) на фоне общего повышения ставки налога на прибыль.

4. Продление и корректировка налоговых льгот

• НДС 0% для гостиниц – продление срока действия до 2030 года поддержано ко второму чтению.
• Освобождение от НДС для общепита – предложено увеличить лимит доходов с 2 до 3 млрд руб.
• Другие значимые поправки:
  • Освобождение от НДС поставок для нужд СВО.
  • Возможность учета процентов по санкционным доходам при их фактическом получении.
  • Увеличение необлагаемой суммы матпомощи при рождении ребенка (с 50 тыс. до 1 млн руб.).

5. Усиление международного обмена налоговой информацией

• Страны СНГ обновили Протокол: теперь будет автоматически передаваться информация об участии резидентов одной страны в капитале компаний другой страны СНГ.
• Цель: Борьба со схемами уклонения от налогов с использованием юрлиц в странах Содружества.
• Риск: Ужесточение контроля за соблюдением правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и сокрытии информации.

6. Поручения Президента по налоговой политике
Правительству поручено:

• Пересмотреть механизм инвестиционных налоговых вычетов.
• Проанализировать эффективность режима налогообложения для самозанятых.
• Разработать предложения по изменению упрощенной системы налогообложения (УСН).
• Рассмотреть налоговые льготы для инвесторов на фондовом рынке.
• Уточнить правила налогообложения нерезидентов.

7. Усиление контрольной работы ФНС

• Фиктивный переезд ИП: Активные проверки предпринимателей, сменивших регион регистрации ради льгот (Удмуртия, Мордовия, Калмыкия и др.). Ключевые признаки риска: массовая регистрация по одному адресу, отсутствие расходов в новом регионе, неподтвержденное фактическое присутствие.
• Контроль международных платежей через агентов: Углубленная проверка структуры сделок, реальности местонахождения контрагентов и роли платежных агентов. Риски: доначисления НДС, блокировка счетов.

8. Цифровизация подтверждения налогового резидентства

• Запущен онлайн-сервис ФНС для подачи заявления на получение сертификата налогового резидентства РФ.
• Сроки: Электронный сертификат – 1 день, бумажный – 10 дней.
• Контекст: Наблюдается рост интереса к подтверждению/возвращению налогового резидентства РФ.

9. Налоговая политика: ставки стабильны, льготы под аудитом

• Минфин подтвердил отсутствие планов по повышению основных федеральных налогов.
• Однако: Будет проведен аудит действующих налоговых льгот и преференций на предмет их эффективности, целесообразности и экономической отдачи. Необоснованные льготы могут быть отменены.

Июнь 2025 года ознаменовался дальнейшим усилением контрольных и аналитических функций ФНС, активным развитием цифровых сервисов и пересмотром системы налоговых льгот. Основные направления: повышение прозрачности бизнеса (оценка состояния, борьба с дроблением и фиктивными переездами), усиление контроля за трансграничными операциями и международным обменом информацией, а также оптимизация системы налоговых преференций. Бизнесу необходимо уделять повышенное внимание документальному подтверждению своей деятельности и добросовестности контрагентов.