Подписано соглашение об отмене двойного налогообложения между ОАЭ и Россией
Россия и Объединенные Арабские Эмираты подписали межправительственное соглашение, направленное на устранение двойного налогообложения доходов и капитала, а также на предотвращение уклонения от налогов.
После ратификации соглашение вступит в силу с 01.01.2026.
Соглашение создаст благоприятные условия для взаимного привлечения инвестиций, развития торговли и улучшения деловой среды для компаний и граждан обеих стран.
Оно также предоставляет значительные преимущества как физическим, так и юридическим лицам, являющимся резидентами двух стран. Положения соглашения распространяются не только на подоходные налоги, но и на налоги на имущество.
Это открывает новые возможности для компаний и частных лиц, ведущих деятельность на территории обеих стран.
1. Льготы для частных компаний
Одним из наиболее значимых аспектов нового соглашения является то, что оно распространяется и на компании, уплачивающие корпоративный налог в ОАЭ по ставке 0%. Ранее действовавшее соглашение применялось исключительно к государственным компаниям и институтам. Теперь же доступ к льготам получили и частные компании, сделав соглашение универсальным и привлекательным для любого бизнеса.
При этом льготы по соглашению не будут доступны в случаях, если их получение является основной или одной из основных целей сделки или операции – в первую очередь, оно о предотвращении злоупотреблений и использования соглашения исключительно в целях минимизации налогов.
Особое внимание уделено налогово-прозрачным структурам. Лица, получающие доходы через них, также смогут воспользоваться налоговыми льготами. Это особенно актуально для компаний в ОАЭ, созданных в форме партнерства и семейного фонда.
2. Ограничение для налога на дивиденды
Как и было объявлено ранее, максимальная ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов, процентов и роялти установлена на уровне 10%. При этом, в отличие от некоторых других соглашений со странами Ближнего Востока, ставка налога на дивиденды не зависит от доли владения компанией, выплачивающей дивиденды.
Это стало компромиссом между сторонами, так как Россия изначально предлагала более высокие ставки, а ОАЭ настаивали на нулевом налогообложении. Ранее, в декабре 2023 года, аналогичное соглашение вступило в силу с Оманом, где ставка на дивиденды установлена на уровне 15%, но снижается до 10% при владении не менее 20% капитала компании. В 2023 году Россия также заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с Абхазией и Малайзией.
В ОАЭ пока отсутствует налог у источника, но Минфин РФ не исключает, что в будущем ставки могут быть пересмотрены. Для российских резидентов соглашение с ОАЭ особенно актуально в случаях, если страна является местом принятия ключевых управленческих решений или если доходы связаны с недвижимостью на территории Эмиратов. После вступления соглашения в силу российские компании смогут вычитать налоги, уплаченные в ОАЭ, при расчете налога на прибыль в России.
3. Отмена удержания налога при оплате услуг
С 2024 года также отменяется необходимость удерживать 15% налога при оплате услуг резидентам ОАЭ. Это существенно упростит бизнес-операции между двумя странами, устранив бюрократические барьеры. Кроме того, соглашение может повлиять на исключение ОАЭ из «списка офшоров» Минфина России. Если это произойдет, откроется дополнительная налоговая льгота.
Однако конкретные условия соглашения и его последствия требуют детального анализа в каждой конкретной ситуации. Например, для физических лиц вычет налогов, уплаченных в ОАЭ, станет возможным только при наличии соглашения. Также важно учитывать, что некоторые льготы зависят не только от наличия договора, но и от исключения ОАЭ из офшорного списка.
Бизнесу стоит учитывать, что страны начнут обмениваться финансовой и налоговой информацией, обеспечивая прозрачность доходов и активов. Физические лица получат наибольшие преимущества от соглашения, так как смогут засчитывать уплаченные налоги. При этом для юрлиц такая возможность уже существовала ранее. Также предусмотрено освобождение от налогообложения для удаленных сотрудников в ОАЭ, получающих доходы от российских работодателей.
