Методы дробления бизнеса

В Налоговом кодексе существуют некоторые спецрежимы, которые могут помочь малым организациям. Но зачастую они используются с целью некорректной оптимизации крупного бизнеса. Например, когда налогоплательщик не подпадает под критерии для применения льготной системы налогообложения, но при этом использует ее, при этом снижается налоговая нагрузки.

Дробление бизнеса — это деление компании и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды. Так делают, чтобы сэкономить на уплате налогов при спецрежиме и получить налоговые льготы. 

Основные признаки дробления бизнеса (Письма ФНС от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@):

• снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнёров, использующих спецрежимы или льготы;
• перевод сотрудников в новые компании без изменения функций и рабочих мест;
• взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата;
• общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.

Законодательство не запрещает создавать множество взаимозависимых компаний, даже задействованных в общем бизнес-процессе.

Как правильно раздробить бизнес

Чтобы избежать штрафов и ограничений, нужно соблюдать простые правила:

• арендуйте отдельные офисы для каждой компании;
• покупайте обеим компаниям собственное оборудование и технику;
• придерживайтесь той же налоговой нагрузки, которая была до дробления бизнеса;
• нанимайте разных сотрудников. В каждой организации должен быть свой штат людей, которые не могут работать одновременно в двух компаниях;
• оплачивайте налоги и хозяйственные расходы с расчётного счёта;
• выбирайте разные ОКВЭД для компаний.

Ошибки при дроблении бизнеса

Главные ошибки при дробления бизнеса:

• единый производственный процесс для обеих компаний, подконтрольных одному предпринимателю;
• общее имущество для ведения хозяйственной деятельности;
• создание нового юридического лица незадолго до превышения лимита, прописанном в налоговом кодексе;
• одинаковые адреса регистрации, IP-адреса сайтов, счета в одном банке.