ФНС разъяснила квалификацию незаконных валютных операций по мнимым сделкам

Многие налоговые службы трактуют понятие «мнимая сделка» в валютных операциях по-разному.  Федеральная налоговая служба в своем письме разъяснила, что стоит считать «мнимой сделкой».

В письме указывается, что совершение незаконных валютных операций, то есть операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с его нарушением, составляет объективную сторону правонарушения.

Так, валютные операции признаются незаконными в случае, если они совершены на основании недостоверных документов, которые заключались для вида, то есть без намерения и правового последствия.

В связи с этим, факт недостоверности документов устанавливается в ходе проверки соблюдения валютного законодательства. Исходя из этого и выявляются основания для того, чтобы считать сделку мнимой, а в дальнейшем незаконной.

В ряде случаев использование подложных документов при совершении валютных операций, может быть переквалифицировано из правонарушения в преступление.

При выявлении мнимости по внешнеторговым контрактам административное производство нужно возбуждать в отношении юридического лица, при этом в отношении должностного лица административное производство следует возбуждать при отказе в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.