Новые ставки НДФЛ и налога на прибыль от Минфина. Будущие изменения налоговой системы

Министерство Финансов Российской Федерации составил и внес в правительство новый законодательный акт о будущих изменениях в налоговой системе. С этого момента предлагается ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ, увеличить рост налога на прибыль до 25%, расширен порог применения упрощенной системы налогообложения и амнистия за «дробление».

Разработанный Минфином проект об изменении в системе налогообложения охватывает налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, а также налог на добычу полезных ископаемых, проектом пересмотрена емкость упрощенной системы налогообложения. Предполагаемая дата вступления данного законопроекта в силу после принятия нововведений Государственной Думой – 1 января 2025 года. Ранее рекомендации исходили со стороны самой Госдумы, был предложен нижний порог доходов для прогрессии НДФЛ.

Полученные доходы благодаря данному проекту ожидается направить на социально-экономическое развитие, финансирование нацпроектов и улучшение инфраструктуры, поддержка предпринимательства и финансирование в современных технологий. Данный проект рассматривает установление финансового баланса в обществе.

Новая система НДФЛ

Действующая система доходов, состоящая из двух ступеней, поменяется на пять –
с 13% и 15% на следующие:

• 13% при доходе до 200 тыс. руб./мес. (2.4 млн руб. в год);
• 15% при доходе в диапазоне 200 — 416.7 тыс. руб./мес. (2.4 — 5 млн руб. в год);
• 18% при доходе в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб./мес. (5–20 млн руб. в год);
• 20% при доходе в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
• 22% при доходе свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Согласно Минфину обновления подействует на 2 млн человек из 64 млн плательщиков НДФЛ. В Росстате говорится, что зарплату в размере более 200 тыс. руб. получили 1.1 млн работников России.

Предельный доход при условии 13% совпадает с доходом самозанятого: налог на профессиональный доход 4-6% оплачивается с прибыли не превышающий порог 2.4 млн рублей.

Нетрудовые доходы

Ставки 13% и 15% сохраняются при налогообложении прибыли от ценных бумаг. Но 15% будет применять к доходам, превышающим 2.4 млн руб. без прогрессии. Это позволит не повлиять на развитие фондового рынка.

Относительно недвижимости – новые ставки НДФЛ будут действовать на чистую прибыль от продажи, а не ко всему доходу с продажи. В этой области действует та же схема – 13% до 2.4 млн руб. и 15% при большей сумме. В настоящее время, согласно НК РФ – ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется, даже если сумма продажи превышает 5 млн руб.

Прибыль компаний

Предлагается повысить ставку налога на прибыль с 20% до 25%. Предприниматели допускали ранее увеличение ее до 30%, но при предоставлении инвестиционной льготы. Повышение налогов позволит отказаться от оборотных сборов, например зависимые от курса экспортные пошлины, введенные для большого спектра отраслей, которые были продлены весной 2024 года.

Рост налога на прибыль также инициировало бессрочное продление действия механизма инвестиционного налогового вычета в регионах и ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.

«Переходный» бизнес

Относительно УСН планируется расширение его допустимого значения для применения. То есть УСН будет применяться и при доходах до 450 млн руб. Порог по остаточной стоимости основных средств – с 150 млн до 200 млн руб.

Отменяются повышенные ставки УСН —  8% при базе «доходы» и 20% при «доходы минус расходы», которые действуют при полученной прибыли от 199.35 млн в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек. Таким образом, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15%.

Но такие условия УСН будут применяться с уплатой НДС (для компаний, которые получают доход, превышающий 60 млн руб.), который в настоящее пользователи УСН оплачивать не обязаны. Оплата НДС может быть при следующих условиях:

• общая ставка – НДС 25% (10% для отдельных видов товаров, с возможностью применять вычеты);
• ставка % при доходе до 250 млн руб. в год и ставка 7% при доходе в диапазоне 250-450 млн руб. в год (без права на вычеты).

Данные обновления затронет сферы торговли, аренды недвижимости и рестораны.