Новые правила сдачи бухгалтерской отчетности: что нужно знать

Бухгалтерская отчетность – это данные о хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, подготовленная за определенный период времени.

Компании могут сдавать отчетность ежемесячно, один раз в квартал, один раз в полгода и ежегодно. Точный графи устанавливается Налоговым кодексом РФ и другими нормативно правовыми актами.

Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в порядке, установленном ст. 80 НК РФ. Как правило, речь идет о личной передачи необходимых документов инспектору или в электронном виде.

Безусловно, порядок подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности периодически подвергается изменениям. В данной статье мы подробно рассмотрим, что появилось новое при сдаче бухгалтерской отчетности в 2022-2023 годах.

Сдача бухгалтерской отчетности: основные изменения

Важно знать, что 2023 год отметился введением новой формы и сроков подачи отчетов. Изменения продиктованы прошедшим объединением двух внебюджетных фондов – Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования. Вторая причина – начало применения единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).

Единый налоговый платеж означает уплату налогов, сборов, взносов, авансовых платежей, пеней, штрафов и процентов при помощи одного платежного поручения. Все перечисленные суммы будут отражать на едином налоговом счете налогоплательщика. Это повысит эффективность сборов ФНС и позволит бизнесменам закрыть разом все обязательства. Далее перечисленная на счет сумма будет распределена на закрытие конкретных долгов и обязательств, включая недоимки, текущие платежи, пени, проценты, штрафы.

Вся информация о совокупной обязанности будет получена из отчетности фирмы. Важно знать, что при наличии права не подавать отчетность за определенный период налоговую нужно уведомлять об уплаченных суммах другим способом. Например, это может быть уведомление об исчисленных суммах. При этом не запрещено платить как раньше – несколькими платежными поручениями по разным налогам. Средства все равно будут зачислены на ЕНС.

Если говорить подробнее о каждом изменении законодательства, то можно отметить следующие:

1. Подача уведомления об исчисленных налогах.

Как мы отметили выше, уведомление заменяет отчетность для тех организаций, которые могут не подавать отчетность за определенны период. До 2023 года данные о сумме и налоге находились в платежных поручениях. Реквизиты при этом различались для каждого органа. С этого года достаточно заплатить необходимую сумму, которую бухгалтерия исчислила самостоятельно, и направить уведомление в электронном виде на реквизиты СФР. Документ будет содержать данные о сумме и виде уплачиваемого налога. Важно отметить, что эта информация касается только юридических лиц и ИП.

Документ необходимо подавать по месту учета в ФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Это можно сделать через системы сдачи отчетности или личный кабинет налогоплательщика.

2. Новые правила перечисления НДФЛ для работодателей.

Налог на доходы физических лиц с недавних пор должен быть перечислен в бюджет через ЕНП. Делается это раз в месяц после удержания с работников. Производить удержание и перевод налога модно будет после выплаты зарплаты. Однако важно учитывать, что согласно новым правилам датой получения дохода работниками будет являться датой его выплаты. Это затронуло авансовую часть, с которой также будет удерживаться аванс. Для физических лиц ничего не поменяется: размер «чистой» заработной платы останется прежним. Правила касаются исключительно технической части начисления и уплаты налога.

Отметим, что меняются сроки перечисления НДФЛ. С 2023 года они устанавливаются следующим образом:

• До 28 числа текущего месяца, если налог был удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.
• До 28 января, если налог был удержан с 1 по 22 января.
• До последнего рабочего дня в году, если налог был удержан с 23 по 31 декабря.

3. Изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Плательщики УСН теперь должны уплачивать единый налог через ЕНП. Меняются сроки и порядок отчетности. Если говорить о сроках, то они теперь следующие:

• Годовой налог организаций — до 28 марта включительно.
• Годовой налог ИП — до 28 апреля включительно.
• Авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Важно напомнить, что плательщиками налога по «упрощенки» согласно ст.6 закона «О бухгалтерском учете» могут являться участники реестра МСП (малый и средний бизнес) за исключением:   

• Компаний, который должны проходить обязательный аудит.
• Жилищных и жилищно-строительных кооперативов.  
• Кредитных потребительских кооперативов, сельхозкооперативов, а также микрофинансовых организаций  
• Юрлиц, имеющих статус иностранных агентов.

Что касается сроков, то компании должны подать декларацию о доходах не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля.

Организациям на УСН увеличили лимиты доходов. Так, чтобы сохранить право на УСН, нельзя превышать ограничение в 251,4 миллиона рублей. В случае если же доход превысит 188,55 миллиона рублей, плательщику нужно будет считать налог по повышенным ставкам.

4. Подготовка нового отчета Единой формы сведений-1 (ЕФС).

Объединение ПФР и ФСС стало причиной введения нового отчета с 2023 года. ЕФС-1 должен содержать информацию о страховых взносах, и численности работников. Все данные подаются в новый Социальный фонд в составе единой формы сведений. Новая форма ЕФС-1 объединяет в себе данные, которые сдавались в:

• Расчете 4-ФСС.
• Форме СЗВ-СТАЖ.
• ДСВ-3.
• СЗВ-ТД.

Важно понимать, что несмотря на единство формы сведения по разным критериям сдаются в различные сроки.

Что касается отчета СЗВ-М (о численности работников), то эта форма отменяется. Теперь работодатели должны будут каждый месяц отправлять в ФНС личные сведения о физлицах, которые работают в компании до трудовому договору или ГПХ. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Меняются и сроки выплаты штрафов за нарушения при сдаче отчетов. Размер составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Штраф необходимо перечислить в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если другой срок не прописан в самом требовании. Поправками этот срок продлен до 20 календарных дней.

Штраф не выписываются, если:

• Работодатель подал уточненные данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений.
• Работодатель самостоятельно нашел и исправил нарушения в сведениях о застрахованных лицах и подал уточненную форму. Важно, чтобы это было сделано до того, как неточности обнаружат в ФНС.

Прочие нововведения

• Введение единой базы. Это касается исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и взносов на случай временной нетрудоспособности. В 2023 году предельная база составит 1 917 000 рублей нарастающим итогом.
• Ведение единый тариф. Для вышеуказанных взносов установили единый тариф – 30% в пределах единой базы и 15,1% свыше нее. Малый бизнес и другие типы компаний установили льготные тарифы.
• Новые формы отчетов статистики. Утверждены Росстатом.  Сдавать указанные формы организации и предприниматели должны в органы статистики по итогам 2022 года, а также ежемесячно с января 2023 года.

При необходимости дополнительного разъяснения законодательства в части нововведений в правилах сдачи бухгалтерской отчетности обратитесь в компанию VALEN. Наши юристы оказывают консультационную поддержку и различные услуги по правовой помощи.