Министерство финансов России отказалось от идеи 30% НДФЛ для нерезидентов – удаленщиков

Минфин РФ отказался от предложения внести поправки в Налоговый кодекс в части налогообложения доходов трудоустроенных в российских компаниях россиян, удаленно работающих за пределами Российской Федерации. В данный момент, текст поправок в кодекс находится на согласовании в профильных ведомствах.

Первый раз на законодательном уровне заговорили об изменении ставки налогообложения доходов в конце июля 2022 года из-за большого количества перебравшихся за границу трудоустроенных россиян.

Первоначальные изменения предусматривали, что работодатели будут удерживать НДФЛ в 30% для россиян – налоговых нерезидентов РФ, которые находятся в России меньше 183 дней за год и работающих в «дистанционном» режиме. Для налоговых резидентов РФ ставка должна была остаться на прежнем уровне 13–15%. Это существенно отличается от текущего порядка уплаты налога, по которому дистанционный работник, проживающий за границей, должен самостоятельно заплатить налог, подав в налоговую заполненную форму 3-НДФЛ. В случае если работа за границей не предусмотрена трудовым договором, работодатель должен удерживать 13–15% НДФЛ, если работник является резидентом РФ, после утраты резидентства – 30%. После серии обсуждений в российских ведомствах глава Минфина выступил с заявлением о необходимости сохранении ставки в 13% для нерезидентов.

Данная инициатива была обоснована тем, что НДФЛ с доходов дистанционных работников в принципе не уплачивался, так как они либо утратили налоговое резидентство, либо платили подоходный налог в странах с более низкой ставкой. Работники российских компаний могли перемещаться из одной страны в другую, не получая налоговое резидентство в одной из них, и соответственно не уплачивая налоги ни в России, ни в стране пребывания.

Изменения для фрилансеров

Новый законопроект предполагает ряд других нововведений. С 1 января 2024 года могут быть введены изменения для россиян – фрилансеров, работающих с российскими компаниями по договорам гражданско – правового характера, в таких случаях с вознаграждения резидентов будет удерживаться НДФЛ в размере 13–15%, для нерезидентов – 30%. Это затронет сотрудников компаний, технические базы которых расположены в России и сотрудников российского сегмента IT. Также законом предусмотрены следующие условия: фрилансер должен получать гонорар на счет в российском банке или выплата производится российскими компаниями либо индивидуальными предпринимателями.

Однако данные изменения не коснутся самозанятых и индивидуальных предпринимателей, так как эти категории самостоятельно уплачивают налог на доход.

Помимо Министерства финансов с предложением по повышению налоговых ставок для самозанятых и ИП, находящихся за границей, выступали также депутаты Государственной Думы, в частности обсуждалась отмена режима самозанятости (налогообложение 4-6%),  отмена налоговых льгот для уехавших ИП, а также обсуждается запрет удаленной работы по определенным специальностям в российских компаниях для работников – нерезидентов РФ. В то же время некоторые спикеры ГД предполагают, что отмена преференций может только ухудшить ситуацию с налоговыми поступлениями, т. к. уехавшие россияне перестанут уплачивать какие-либо налоги.