Контролируемые сделки в 2024 году: что нужно знать

Одной из ключевых тем, вызывающих интерес у бизнеса и налогоплательщиков, являются контролируемые сделки. Что это такое, какие сделки подлежат контролю и как избежать неприятностей с налоговыми органами?

Что такое контролируемые сделки

Контролируемые сделки — это финансовые операции между взаимозависимыми лицами, которые подлежат обязательному контролю со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС). Налоговые органы особенно внимательно следят за сделками, проводимыми между взаимозависимыми лицами, а также с контрагентами, которые к ним приравнены.

Виды контролируемых сделок

Согласно действующему законодательству, контролируемые сделки можно разделить на несколько категорий:

1. Операции между взаимозависимыми лицами 

   Взаимозависимые лица — это компании и физические лица, которые могут оказывать влияние друг на друга. К ним относятся, например, родственники, а также лица, находящиеся в служебной зависимости. Для определения взаимозависимости учитываются следующие критерии:

   — Родственные связи (родители, дети, супруги, братья и сестры).

   — Служебное положение (начальник и подчинённый).

   — Участие в капитале организации (доля более 25%).

   — Исполнительная функция (назначение управленческого органа взаимозависимыми лицами).

   Важно отметить, что операции между взаимозависимыми лицами не являются незаконными. Главное требование — это соответствие условий сделок условиям, которые могли бы быть согласованы между независимыми сторонами.

2. Договорные обязательства между субъектами, приравненными к взаимозависимым лицам

   Эти сделки контролируются аналогично сделкам между взаимозависимыми лицами. При этом под приравненными субъектами понимаются те, которые могут оказывать влияние друг на друга, но не находятся в прямой взаимозависимости.

3. Сделки, признанные контролируемыми в результате судебного решения 

   Если налоговые органы или суды обнаруживают нарушения, сделки могут быть признаны контролируемыми даже постфактум. Это может произойти, если в ходе проверки будет выявлено, что условия сделки не соответствуют рыночным.

Зачем нужен контроль

Контроль над сделками направлен на то, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов и обеспечить честность в бизнесе. Налоговые органы используют различные методы анализа и мониторинга, поэтому важно, чтобы все сделки, которые могут быть признаны контролируемыми, соответствовали рыночным условиям и были документально оформлены.

Как избежать нарушения законодательства

Чтобы избежать нарушения, обычно рекомендуется:

— Подавать вовремя уведомления о контролируемых сделках.

— Тщательно документировать все сделки, особенно если они проводятся между взаимозависимыми лицами.

— Проводить анализ рыночных цен и условий, чтобы убедиться, что ваши сделки соответствуют рыночным стандартам.

— Консультироваться с налоговыми экспертами и юристами, чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве.