Как переезд в Россию из офшоров помогает компаниям сэкономить на налогах
В условиях санкций и геополитической напряженности многие российские и иностранные компании, ранее зарегистрированные в классических офшорах (Кипр, BVI, Нидерланды), переезжают в специальные административные районы (САР) России — на острова Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область). Этот процесс, называемый редомициляцией, позволяет бизнесу сохранить контроль над активами, минимизировать налоговые потери и получить доступ к льготным режимам.
Основные налоговые льготы для компаний в САР
1. Налоговые преимущества:
- ставка 5% на доходы в виде процентов и роялти
- ставка 0% на дивиденды от иностранных дочерних компаний при условии владения долей от 15% в течение года
- полное освобождение от налога на имущество и транспортного налога.
2. Защита от двойного налогообложения
Резиденты САР могут не платить налог на прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) до 2029 года. Дополнительным бонусом стала фиксация «черного списка офшоров» по состоянию на 1 марта 2022 года, что позволяет применять льготы даже при текущей регистрации в недружественных юрисдикциях.
3. Для международных холдинговых компаний (МХК) действует стабилизационная оговорка, гарантирующая неизменность налоговых условий на 20 лет.
Кто уже переехал и какие выгоды получил?
Крупные российские компании уже воспользовались преимуществами САР:
- «Яндекс», переехавший из Нидерландов, значительно снизил налоговую нагрузку и возобновил выплаты дивидендов
- Ozon, «Мать и дитя» и HeadHunter смогли избежать блокировки активов и сохранить доступ к международным транзакциям
- «Русал», VK и United Medical Group оптимизировали налогообложение дивидендов и роялти.
Отдельным преимуществом является экономия на трансграничных операциях. Отсутствие валютного контроля в САР упрощает расчеты с партнерами из Азии и стран БРИКС. Также компании получили возможность не платить НДС при реинвестировании прибыли в российские активы.
Условия для переезда и потенциальные сложности
Для редомициляции компании должны выполнить ряд требований:
- инвестиции в российскую экономику в размере не менее 50 млн рублей в течение года после регистрации, которые могут быть осуществлены через капитальные вложения или взносы в уставный капитал
- необходимо арендовать офис в САР, так как юридический адрес должен быть закреплен на острове Русский или Октябрьский.
Среди потенциальных рисков стоит отметить возможные санкционные ограничения — некоторые банки и сервис-провайдеры могут отказать в обслуживании. Также существует требование о выходе из иностранного реестра в течение 2 лет, хотя этот срок может быть продлен.
Перспективы развития «русских офшоров»
На 2025-2026 годы запланировано дальнейшее расширение льгот:
- Минфин рассматривает введение новых налоговых послаблений для МХК, включая нулевую ставку на дивиденды до 2026 года.
- Ожидается значительный рост числа резидентов — прогнозируется, что к концу 2025 года в САР будет зарегистрировано более 500 компаний (по сравнению с 488 на текущий момент).
- Особое внимание уделяется развитию инновационных отраслей, включая финтех, блокчейн и биотехнологии, для которых создаются специальные условия.
Переезд в российские САР предлагает компаниям комплекс преимуществ: снижение налоговой нагрузки в 2-3 раза по сравнению с классическими офшорами, защиту активов от санкционных рисков и возможность сохранить международную операционную деятельность благодаря льготным условиям.
Однако процесс редомициляции требует тщательной подготовки и учета постоянно изменяющегося законодательства. Для получения максимальной выгоды и минимизации рисков компаниям рекомендуется обращаться к специализированным налоговым консультантам, имеющим опыт работы с редомициляцией в российские САР.
