Уплата УСН и авансовые платежи в 2023 году

В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Изменился также порядок расчета и отчетности. 

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитать авансовый платеж по УСН и определить сумму к уплате. В статье расскажем, как рассчитать авансовый платеж на разных объектах налогообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Приведем алгоритм расчета авансов, в том числе для ситуации, когда упрощенец превысил промежуточные лимиты по УСН и должен применять повышенную ставку. Напомним про сроки уплаты и уведомления по ЕНП, если перечисляете налоги единым налоговым платежом.

В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.

Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей. Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.