Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность – это данные о финансовом положении организации на отчетную дату, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Сдача бухгалтерской отчетности – обязательная процедура для всех организаций индивидуальных предпринимателей. Своевременное предоставление отчетности в налоговую инспекцию гарантирует законность деятельности и позволяет избежать штрафов. Компании могут сдавать отчетность ежемесячно, один раз в квартал, один раз в полгода и ежегодно. Точный графи устанавливается Налоговым кодексом РФ и другими нормативно правовыми актами. Безусловно, порядок подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности периодически подвергается изменениям. В этой статье мы рассмотрим основные сроки сдачи бухгалтерской отчетности в ИФНС, а также выделим нюансы, которые важно учитывать.

Типы отчетности в бухучете

Существует несколько основных видов отчетности:

• Бухгалтерский баланс – основной финансовый документ, отражающий активы, обязательства и капитал организации на определенную дату
• Отчет о финансовых результатах – показывает прибыль или убыток организации за отчетный период
• Отчет о движении денежных средств – отражает поступления и выплаты денежных средств
• Отчет об изменениях в капитале – показывает изменения в капитале организации за отчетный период

Каждый из этих документов имеет свой срок сдачи бухгалтерской отчетности в ФНС.

Обязанность по сдаче бухгалтерской отчетности

Компании могут вести бухгалтерскую отчетность в полном или упрощенном виде. Последняя форма утверждается для малого и среднего бизнеса или НКО. Однако не любой субъект малого предпринимательства или некоммерческая организация могут вести бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке. Закон возлагает обязанность по ведению полной бухгалтерской отчетности на:

• Микрофинансовые организации
• Кредитные потребительские кооперативы
• Организации бюджетной отрасли
• Адвокатские конторы и другие типы организаций, перечень которых перечислен в законе №402-ФЗ

Также есть возможность подать уведомление об исчисленных налогах, заменяющее отчетность для компаний, которые могут не подавать отчетность за определенный период. До 2023 года данные о сумме и налоге находились в платежных поручениях. Реквизиты при этом различались для каждого органа. С этого года достаточно заплатить необходимую сумму, которую бухгалтерия исчислила самостоятельно, и направить уведомление в электронном виде на реквизиты СФР. Документ будет содержать данные о сумме и виде уплачиваемого налога. Важно отметить, что эта информация касается только юридических лиц и ИП.

Документ необходимо подавать по месту учета в ФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Это можно сделать через системы сдачи отчетности или личный кабинет налогоплательщика.

Способы сдачи бухгалтерской отчетности в 2024

Бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту учета организации только двумя способами:

• Электронным способом через ЭДО по телекоммуникационным каналам связи
• Через интерактивный сервис на сайте налоговой службы

Есть ли изменения в 2024 году?

Основная часть налогов и взносов в 2024 году переводится единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Некоторые суммы нужно перечислять отдельно – отчисления за работников на случай травм и профзаболеваний.

С этого года вводится важное изменение – больше не действует альтернативный вариант перечисления налогов, входящих в ЕНП, а именно с указанием конкретного КБК. В 2023 году платеж со статусом «02» разрешали делать для переходного положения при выполнении ряда условий. С этого года ее нельзя оформить.

Нововведения коснулись и НДФЛ. Налог нужно перечислять два раза в месяц – 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца. В году теперь 24 расчетных периода по НДФЛ (в 2023 году их было 13). Подавать уведомления об исчисленных суммах этого налога нужно так:

• В отношении платежей, начисленных и удержанных с 1 по 22 число – до 25 числа
• В отношении сумм, начисленных и удержанных с 23 числа по конец месяца – до 3 числа следующего месяца

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2024

Существуют разные типы отчетности, для каждого из которых установлен свой срок сдачи бухгалтером. Далее мы рассмотрим каждый из этих типов подробнее.

1. Сроки сдачи отчетности в 2024 году в ИФНС.

Так, данные о физических лицах подаются за каждый месяц. Делать это нужно в следующем месяце не позднее 25 числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

Сдача бухгалтерской отчетности в январе по страховым взносам происходит до 25 числа за весь 2023 год. Далее важно учитываться поквартально – до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.

Дата сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году по форме 6-НДФЛ выпадает на 26 февраля. Это предельный срок. Далее важно учитываться поквартально – до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.  

2. График сдачи бухгалтерской отчетности в Социальный фонд России (СФР)

ЕФС-1 подается 25 числа следующего месяца. Но есть исключение – отчёт подаётся не позднее рабочего дня, следующего за датой заключения трудового договора с сотрудником, заключения или прекращения ДГПХ с подрядчиком-физлицом, издания приказа об увольнении, приостановлении (возобновлении) трудового договора. Если кадровых мероприятий не было, отчет не подаётся.

Раздел 2 (травматизация) по ЕФС-1 подается до 25 января 2024 года за 2023 год. Далее важно учитываться поквартально – до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.  

Раздел 1 ЕФС-1 подается до 25 января 2024 года за прошлый год.

Основной ОКВЭД подтверждается ежегодно до 15 апреля. Стоит отметить, что за 2024 год по этому отчету сдавать данные не нужно – форму отменят.

3. Сдача налоговой отчетности в 2024 году.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности составляют до 1 апреля 2024 года за прошлый год. Направляется строго в электронной форме в ГИР БО. Такие же сроки сдачи отчетности бухгалтерского баланса и других счетов, составленных в полной или упрощенной форме.

Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов, входящих в ЕНП подается до 25 число того месяца, в котором нужно уплатить налог или другой платеж.

Декларация по налогу подается ежемесячно в следующем месяце за предыдущим. График в 2024 году установлен следующий – до 26 февраля, до 25 марта, до 25 апреля, до 27 мая, до 25 июня, до 27 июля, до 26 августа, до 25 сентября, до 25 октября, до 25 ноября и до 25 декабря. Это новые сроки сдачи бухгалтерской отчетности. Годовой отчет за 2023 год подается до 25 марта.

Сдача отчетности в ИФНС в 2024 году за каждый квартал установлена для декларации по налогу на прибыль. Предельные сроки составляют – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Годовой отчет важно подать до 25 марта за 2023 года.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2024 году в виде деклараций по НДС установлены для каждого квартала – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Годовой отчет важно подать до 25 марта за 2023 года.

Единая упрощенная декларация должна быть подана до 22 января за 2023 года, а также поквартально – до 22 апреля, 22 июля и до 21 октября.

Декларация по УСН для организаций подается до 25 марта за 2023 год, для ИП – до 25 апреля.

Какие еще типы отчетов нужно сдавать в 2024 году?

• Декларация по налогу на имущество. Такой тип отчета сдают компании, работающие на ОСНО, на балансе которых есть налогооблагаемое имущество. Работающие на упрощенке не сдают декларацию, так как отчетность отменили. Документ отправляется в ИФНС муниципальных образований, где расположена недвижимость. Одна декларация может включать несколько недвижимых объектов, если они относятся к одному муниципалитету. Содержание включает все налогооблагаемое имущество. Обязательно подавать отчет в бумажном виде, если в компании числится не более 100 человек. Декларацию за 2023 год нужно подать не позднее 26 февраля 2024 года.
• Декларацию по 3-НДФЛ сдают компании и ИП на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Некоторые ИП на спецрежимах также должны подавать такую декларацию. Документ важно сдать не позднее 30 апреля 2024 года.
• Декларацию по УСН должны подавать компании и предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения. Это касается и тех, кто воспользовался налоговыми каникулами. Подается в налоговую по месту нахождения или месту жительства предпринимателя. Подается до 25 марта 2024 года, для ИП – до 25 апреля.
• Единая налоговая декларация должна подаваться теми компаниями, которые не вели хозяйственную деятельность в отчетном периоде. Форма используется, если по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств. ЕНД может заменить отчетность по четырем налогам: налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и НДС. Подается в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Такой документ важно сдавать каждый квартал – до 20-го числа месяца, который идет за истекшим кварталом: соответственно до 22 апреля, до 22 июля, до 20 октября и до 22 января 2025.

Санкции за нарушение сроков и порядка сдачи отчетности

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетов по социальным взносам составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Штраф необходимо перечислить в течение 10 календарных дней с даты получения от СФР требования об уплате, если другой срок не прописан в самом требовании. Поправками этот срок продлен до 20 календарных дней.

Штраф не выписываются, если:

• Работодатель подал уточненные данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений.
• Работодатель самостоятельно нашел и исправил нарушения в сведениях о застрахованных лицах и подал уточненную форму. Важно, чтобы это было сделано до того, как неточности обнаружат в ФНС.

Штраф за несвоевременную подачу налоговой отчетности составит 5% от суммы, которая прописана в декларации.

За срыв сроков предоставления декларации 6-НДФЛ компании заплатят 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета.

Итоги

Своевременная сдача бухгалтерской отчетности – важная часть работы любой организации и ИП. Правильное соблюдение сроков и четкое оформление документов поможет избежать проблем с налоговой инспекцией и штрафов.

Вопрос-ответ