Налоговая реформа 2025 года: Чек-лист для компаний

Налоговое законодательство постоянно меняется, и предстоящая налоговая реформа 2024-2025 года вносит существенные коррективы для бизнеса.  Чтобы избежать неприятных сюрпризов и штрафов, необходимо заранее подготовиться.  Этот чек-лист поможет вашей компании оценить готовность к предстоящим изменениям.

Общий режим налогообложения

1. Повышение ставки налога на прибыль:

Общая ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%.  Важно понимать, что повышение затрагивает только часть, зачисляемую в федеральный бюджет (с 3% до 8%).  Региональная часть ставки остается неизменной.

Пересмотрите свой финансовый прогноз, учтя увеличение налоговой нагрузки.  Проверьте, корректны ли настройки в вашей бухгалтерской программе, чтобы отразить новую ставку.

2. Налогообложение доходов иностранных компаний:

Ставка налога у источника в отношении выплат иностранным юридическим лицам повышается с 20% до 25%.  Обратите внимание: это не относится ко всем видам доходов иностранных компаний – некоторые облагаются по другим ставкам.  Необходимо уточнить конкретные ставки для каждого вида выплат.

Проконсультируйтесь с налоговым консультантом для уточнения ставок, применяемых к вашим конкретным выплатам иностранным партнерам.  Обновите договорные соглашения с иностранными компаниями, если необходимо.

3. IT-льготы:

Для IT-компаний, пользующихся льготами, с 2025 по 2030 год вводится ставка налога на прибыль в размере 5% (ранее – 0%).

Оцените влияние этого изменения на вашу прибыльность.  Разработайте стратегию минимизации налоговой нагрузки в рамках новых условий.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

1. Изменение лимитов УСН:

С 2025 года повышаются следующие пороги:

• Базовый порог доходов для перехода на УСН: с 112,5 млн руб. до 337,5 млн руб.
• Порог доходов для применения УСН: до 450 млн руб.
• Средняя численность сотрудников для применения УСН: со 100 до 130 человек.
• Порог остаточной стоимости основных средств: со 150 млн руб. до 200 млн руб.

Проверьте, соответствуют ли показатели вашей компании новым лимитам.  Если превышение неизбежно, разработайте план перехода на общий режим налогообложения или другие подходящие системы.

2. Отмена повышенных ставок УСН:

Отменяются повышенные ставки 8% (объект «доходы») и 20% (объект «доходы минус расходы»).  Остаются только базовые ставки: 6% и 15%.

Пересчитайте налоговую нагрузку с учетом новых ставок.

3. Новый порог для плательщиков НДС:

Если ваши доходы за год превышают 60 млн руб., то с 2025 года вы будете считаться плательщиками НДС.  Вы можете выбрать один из двух вариантов:

• Применение стандартных ставок НДС с правом на вычет.
• Применение пониженных ставок НДС (5% при доходах от 60 до 250 млн руб. в год и 7% — от 250 до 450 млн руб. в год) без права на вычет входящего НДС.

Проанализируйте оба варианта и выберите наиболее выгодный для вашей компании, учитывая объемы закупок и возможность вычета НДС.