Как налоговая отбирает компании для проведения проверок

Налоговая нагрузка меньше среднеотраслевого показателя

Налоговая нагрузка – это такой показатель, который демонстрирует, какая часть доходов налогоплательщика приходится на уплату налогов. По этому критерию налоговая выясняет, является ли компания возможным нарушителем и могут рассматривать возможность выездной проверки.

Будет сравниваться налоговая нагрузка налогоплательщика с нормативным показателем в той отрасли, где он работает (среднеотраслевым показателем) (разд. 4 Приложения № 1 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Существует возможность самому рассчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевым показателем (разд. 4 Приложения № 1 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Это можно сделать по формуле согласно Приложению № 3 к этому приказу (письма Минфина от 11.01.2017 № 03-01-15/208, ФНС от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@). Стоит отметить, что это необязательно, по желанию.

Среднемесячная зарплата на одного работника меньше, чем отраслевой показатель по региону

Разумеется, налоговая будет собирать любую информацию, которая сможет подтвердить, такие как выплаты зарплаты в конвертах и другие нарушения при оформлении финансовых правоотношений с работниками. Такие проверки оформления отношений с сотрудниками и самозанятыми в последнее время проводятся достаточно часто. Чтобы не попасть под такую проверку нужно просто следовать списку определенных правил.

Ведение деятельности через цепочку контрагентов

Компанией или предпринимателем могут заинтересоваться, если заметят, что ведется деятельность с перекупщиками и посредниками без деловой цели. Тогда налоговая решит, что преследуется цель в виде получения необоснованной налоговой выгоды. Чтобы избежать этого, нужно будет подтвердиться обоснованность налоговой выгоды. Это когда компания получит вычет по НДС, учитывает расходы по налогу на прибыль, обращается за зачетом или возвратом денежных средств, это и есть получение налоговой выгоды.