Die Realität der Transaktion: Welche Dokumente können Sie bestätigen und Ihr Unternehmen vor den Ansprüchen der Steuerprüfer absichern.
Die Realität der Transaktion ist ein wesentlicher Schutzfaktor bei Betriebsprüfungen.
Die Realität der Transaktion kann durch Dokumente bestätigt werden, die die Ausführung des Vertrages bestätigen, aktive Due-Diligence-Maßnahmen bei der Auswahl eines Lieferanten.
Auf Seiten der Steuerzahler wird weder vor Vertragsabschluss noch bei dessen Ausführung darauf geachtet, dass die Transaktion tatsächlich erfolgt.
Nach Meinung der Mehrheit der Unternehmen reicht es aus, um die Realität der Transaktion zu bestätigen, einen Vertrag zu unterzeichnen, eine Rechnung zu erstellen und eine Rechnung und einen Arbeitsakt an die Gegenpartei zu senden eindeutige Antwort – die genannte Liste reicht aus folgenden Gründen nicht aus:
Das Finanzamt prüft, ob die Tatsachen über die wirtschaftliche Tätigkeit verfälscht wurden, ob die Parteien bei Vertragsabschluss Steuern zahlen wollten, wer die Transaktion durchgeführt hat: eine Vertragspartei oder ein Dritter. Der letzte Faktor, die Ausführung durch einen Dritten, wirft eine größere Anzahl von Fragen seitens der Steuerbehörden auf und in der Folge das Erfordernis einer dokumentarischen Bestätigung der Realität der Transaktion.
Wenn der Steuerpflichtige die Daten des tatsächlichen Auftragnehmers zum Zwecke der Steueroptimierung bewusst verfälscht, aber Unterlagen vorgelegt hat, die die Realität der anfallenden Kosten bestätigen, kann der Wirtschaftssubjekt nachteilige Folgen in Form von Steuernachzahlungen vermeiden.
Durch die Erstellung von Dokumenten, die die Realität der Transaktion bestätigen, schützt sich der Steuerzahler in den folgenden Phasen:
- Schutz bei einem Desk-Audit.
- Verteidigung während des Prozesses.
Als Beweisgrundlage für die Bestätigung ihres Handelns in Treu und Glauben greifen Steuerzahler recht selten auf Geschäftskorrespondenz mit dem Lieferanten oder auf Anzeigen zurück, die Anlass für die Kontaktaufnahme mit einem bestimmten Dienstleister waren. Wir empfehlen Ihnen, Dokumente aufzubewahren, die die Realität der Transaktion zum Zeitpunkt des Abschlusses bestätigen: Werbung (Ankündigungen) im Internet, auf der Website veröffentlichte Rahmenverträge usw. Wie die Praxis zeigt, verfügen die meisten Steuerzahler nicht über solche Informationen, was die Verteidigung ihrer Position gegebenenfalls vor Gericht erschweren wird.
Der Firmenchef kann die Methoden des FTS anwenden, um Steuerzahler einzuschüchtern, um ihre Steuerschulden anzupassen.
Zum Beispiel kann ein Steuerpflichtiger vor die Kommission geladen werden, um der Legalisierung einer ungerechtfertigten Steuerbelastung entgegenzuwirken, wobei Dokumente angefordert werden, die die Realität der ausgeführten Transaktion bestätigen. Die Mitarbeiter von FTS werden den Steuerpflichtigen über die Daten informieren, die ihrer Meinung nach auf Fehler in der Transaktion hinweisen können, aber die Geschäftseinheit hat wiederum das Recht, zu ihren Gunsten Argumente vorzubringen, die der Meinung der Steueraufsichtsbehörde widersprechen , in Form von Eintragungen in die Bestrafung der Kommission …
Die Vorlage einer Kopie der Geschäftskorrespondenz, Werbebroschüren ist zulässig. Ideal ist in diesem Fall ein vorab erstelltes Dokumentenpaket, das die Sorgfaltspflicht bei der Lieferantenauswahl bestätigt, vor Gericht angewendet werden kann und die endgültige Entscheidung der Finanzbehörden beeinflusst.
Zur Untermauerung des Gesagten kann man sich auf die Justizstatistiken stützen; im ersten Halbjahr 2021 werden nur 20 Prozent der Fälle von den Steuerzahlern gewonnen. Der erfolgreiche Ausgang des Rechtsstreits wurde maßgeblich durch die aktive Sorgfaltspflicht der Steuerpflichtigen bei der Lieferantenauswahl beeinflusst.
Wenn wir die Gerichtspraxis studieren, können wir feststellen, dass die erforderliche Liste von Dokumenten, die die Realität der Transaktion eindeutig bestätigen würden, nicht existiert. Viele Steuerberater sind sich einig, dass die Finanzbehörden in Zukunft die Realität der Transaktionen noch stärker hinterfragen und auch die Anforderungen an den Papierkram steigen.
Vergessen Sie jedoch nicht, dass jede Prüfung individuell ist und die Einhaltung der Grundprinzipien der Gewährleistung des Schutzes es ermöglicht, die Folgen zusätzlicher Steuerzahlungen zu minimieren.
