Ошибки предпринимателей, связанные с налогами

У налоговой есть большой объем информации, которую она может получить из разных источников, в т.ч. от налогоплательщиков. Информация собирается в информационных системах и обрабатывается автоматически. Это дает возможность налоговой провести анализ отчетности и вычислять уклонения от уплаты налогов.

ИФНС еще может проводить налоговый контроль дистанционно, а именно:

— через интернет запрашивает пояснения по выявленным фактам;

— истребует необходимые документы;

— предлагает налогоплательщикам самостоятельно исправить ошибки и представить уточненную декларацию.

Со временем количество требований в адрес налогоплательщиков будет расти:

• развивается дистанционный контроль деятельности налогоплательщиков;
• ФНС хочет ввести в автоматизированные системы контроля данные онлайн-касс и сведений, получаемых из банков;
• автоматизировано будут обрабатываться дополнительные данные, получаемые из других органов. 

Ошибки в налогообложении

Компании малого бизнеса зачастую предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН), которая в сравнении с ОСНО дает возможность не платить налог на прибыль и имущество организаций, а также от НДС. При этом у УСН есть свои минусы, которые могут затруднить масштабирование компании и заставляют ее переходить на ОСНО. Помимо этого, компании на УСН не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом, а также некоторыми другими видами деятельности. Компании, которые работают на УСН, также теряют возможность работать со многими другими партнерами. Крупные компании чаще всего платят НДС и ждут того же от контрагентов, чтобы не возникало претензий со стороны налоговых органов.

Некорректное принятие к вычету НДС

Организации могут уменьшить НДС, который они платят на сумму этого же налога, уплаченного ими поставщикам товаров и подрядчикам. Также есть операции, по которым платить НДС не нужно. Их можно найти в статье 149 Налогового кодекса РФ. Если доля таких операций в общих расходах компании не превышает 5%, НДС по ним принимается к вычету в общем порядке. Если превышает, то операции в отчетности для налоговой указываются отдельно.

Зачастую, налоговая не будет разбираться с тем — превысила доля необлагаемых НДС операций в расходах 5% или нет. Раз раздельного учета нет, придется заплатить весь «входной» НДС. Для того, чтобы таких проблем не было, порядок раздельного учета должен быть закреплен в учетной политике компании.

Вывод сотрудников за штат при сохранении трудовых отношений

Чтобы не платить страховые взносы за сотрудников, иногда компании держат сотрудников вне штата и продолжают сотрудничать с ними как с индивидуальными предпринимателями. В такой ситуации работника увольняет, регистрируется в качестве ИП, а организация заключает с ним договор об оказании услуг. Сотрудник выполняет трудовые функции, а компании не нужно платить страховые взносы. Такой метод ведения трудовых отношений крайне рискованный. Если инспекторы посчитают, что характер отношений между компанией и бывшим сотрудником не изменился, то страховые взносы все же придется заплатить, которые будут уже в виде доначислений вместе со штрафами.

Занижение налоговой базы с помощью убытков, которых нет

Зачастую компании, которые недавно начали вести коммерческую деятельность, долгое время не получают прибыли, потому что для этого нужно выйти на определенный уровень развития. Бывает, что компании берут займы, а проценты по этим займам записывают в расходы. Т.к. прибыли нет, то проценты формируют убытки. Когда компания становится доходной, она может начать занижать налог на прибыль на сумму этих убытков, что может привести к доначислениям.

Как можно оптимально снизить риски – когда компании берут займ, то им нужно будет указать для каких целей его будут использовать.

Если деньги нужны не только для крупного проекта, но и на текущие расходы, то это нужно отразить в документах. Другое дело, что при выдаче крупных кредитов банки часто не дают возможности вносить исправления в договор, а предоставляют готовый текст для подписи. В таком случае важно знать, что отнесение кредитных денег или процентов по ним к расходам – это существенный риск.