Налоги на иностранных сотрудников
В 2022 году налогообложение иностранных граждан при получении ими доходов на территории РФ зависит от их миграционного статуса, и от срока нахождения мигрантов в России.
Налог на доход физических лиц – НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника, когда как страховые взносы (ФСС, ПФР, ФФОМС) работодатель выплачивает за свой счет.
Иностранному гражданину необходимо с зарплаты уплачивать НДФЛ, ФСС, ПФР и ФФОМС.
Страховые взносы с иностранных работников в 2022 году исчисленных с доходов иностранных сотрудников, зависит от миграционного статуса иностранца, а также от лимитов предельной базы по взносам. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов:
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 (за 2021 год — 966 000 руб.)
- обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 (за 2021 году — 1 465 000 руб.)
Статусы иностранных граждан и их налоги:
Нерезиденты — это иностранцы, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней за один год.
Резиденты — это иностранцы, находящиеся на территории РФ более 183 календарных дней в течение года, а также:
- высококвалифицированные специалисты (ВКС);
- иностранные работники, временно пребывшие в Россию в безвизовом режиме, ведущие трудовую деятельность на основании патента;
- иностранные сотрудники, признанные беженцами;
- иностранные работники, являющиеся представителями стран-участников ЕАЭС.
Нерезиденты уплата НДФЛ 30%. Резиденты ставка НДФЛ 13%.
Страховые взносы (ФСС, ПФР, ФФОМС) ставки:
- для ПФР (по взносам, начисляемым работодателями) — 22% до достижения лимита, 10% — по доходам сверх лимита;
- для ФСС — 2,9%, и она действует только в отношении доходов, не превысивших лимит;
- для ФОМС — 5,1%, лимит для этих платежей не устанавливается, и начисление взносов по указанной ставке происходит вне зависимости от того, какой величины доход получен работником.
Временно пребывающий ВКС платит только за ФСС от нечастных случаев. Обращайтесь в VALEN Group – консалтинговая фирма всегда даст развернутый и доступный ответ на ваши вопросы, в том числе касающиеся налогообложения