Когда для уехавших россиян не действует повышенный НДФЛ

Rate this post

Если человек будет находиться 183 дня за пределами России, то он потеряет статус налогового резидента страны. К тому же может возрасти для него ставка налога с заработной платы с 13–15% до 30%.

Согласно действующим на сегодня положениям Налогового кодекса, если в трудовом договоре закреплено, что местом работы сотрудника является Российская Федерация, то при потере им статуса налогового резидента НДФЛ повышается до 30%. Сотрудники-резиденты же платят 13–15% налог с зарплаты. 

На сегодняшний день налог в отношении доходов сотрудника рассчитывает и удерживает работодатель в качестве налогового агента. Он определяет налоговое резидентство работника за предыдущий 12-месячный период, когда происходит выплата, а не за текущий календарный год. Налоговыми резидентами России признаются физические лица, которые находятся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 

Удастся ли уехать из страны и работать на удаленке на российского работодателя и при этом избежать увеличения ставки налога? Да, это возможно. На это Минфин указывал в своих разъяснениях. Согласно действующим положениям Налогового кодекса, доходы могут облагаться по ставке 0%, если в трудовом договоре с российской компанией указано, что работа осуществляется за пределами страны, а работник является налоговым нерезидентом РФ (то есть проводит за границей более 183 дней в году). Таким образом, при отъезде за рубеж необходимо подписать с работодателем дополнительное соглашение о том, что работа будет осуществляться за пределами России.

Такая ситуация может быть выгодна для организации, которая закрепила место работы сотрудника за пределами страны благодаря подписанию соглашения. Это снижает риски возможных штрафов и ошибок. Если компания неверно определит налоговый статус сотрудника и удержит налог по более низкой ставке, то на ней будет лежать ответственность. Организации начислят неуплаченный налог и штраф в размере 20% от этой суммы сверху. Возможно, что из-за этого в 2022 году работодатели часто начали полностью отменять удаленку или вводить гибридный режим с обязательным посещением офиса несколько раз в неделю.

Способ избежать повышения НДФЛ с помощью дополнительного соглашения о зарубежной удаленке пока рабочий, но скоро может исчезнуть. В конце июня  2022-го Минфин подготовил проект закона о введении 30%-го налога с доходов уехавших сотрудников, которые продолжили работать в российских организациях, но при этом лишились статуса российских налоговых резидентов. Когда изменения в Налоговый кодекс, предложенные Минфином, вступят в силу, то налог будет уплачиваться по ставке 30% всеми сотрудниками российских компаний, проживающими за рубежом, — независимо от того, как определено место работы в их трудовом договоре.

Что с запретом на дистанционную работу для ряда отраслей

В декабре 2022 г. было объявлено о планах запретить дистанционку для работников ряда отраслей, которые уехали за пределы страны и лишились статуса налоговых резидентов России. Российские работодатели начали искать альтернативные способы сотрудничества, которые дадут возможность сотрудникам проживать в других странах.

На сегодняшний день эти планы есть только как законопроекты. Поэтому даже если указанные поправки будут приняты в начале 2023-го, действовать они начнут только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2024 года.

Поделиться: