Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

Rate this post

Уменьшение налога УСН – опция доступная для предпринимателей и организации на упрощенке.  Изначально существует два варианта налогообложения: «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат; «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

Уменьшение налога УСН возможно только при варианте «доходы».

Для уменьшения из рассчитанной суммы налога вычитаются следующие платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде: торговый сбор; обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных работников; оплаченные от работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев, травм на производстве, платежи по ДМС.

Как же провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками?

Делая расчет аванса и налога, необходимо учитывать:

оплата задолженности в фонды, может быть принята к сокращению налога; страховые взносы, которые фактически были произведены в течение отчетного времени; переплата не учитывается, вычитание только в размере начисленных сумм взносов; используются суммы страховых выплат, которые были начислены только во время деятельности УСН.

Таким образом, формула авансового платежа будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы:

Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – выплаченные авансы за отчетный период.

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога.

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников?

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов: на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 43 211 руб. за 2022 год (40 874 руб. за 2020 и за 2021 год, 36 238 руб. за 2019 год, 32 385 руб. за 2018 год); на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН?

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо указать в декларации по упрощенке в разделе расчета при объекте «доходы».

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов. Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Компаниям, применяющим упрощенку, полезно знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы получать большую прибыль по итогам периода.

Поделиться: