Как платить дивиденды, чтобы не привлечь внимание налоговой

Согласно источникам в интернете, существуют 6 способов вывести денежные средства из ООО законно. Но на самом деле, есть только 2 законных пути. Если воспользоваться остальными, то будут штрафы и доначисления, а также уголовной ответственностью.

Чтобы быть полностью уверенными в законности вывода средств, нужно выплачивать зарплату и дивиденды. Законом не запрещены другие способы, но если организацией предприняты действия только для вывода действий, то ФНС может посчитать, что организация уклоняется от уплаты налогов.  Особенно тщательно налоговая проверит компанию, которая поставит на место управляющего ИП или же создаст ИП, куда направит часть сделок. Этот способ считается самым выгодным для ООО, потому что налоговая нагрузка минимальна. Зачастую такая схема приводит к проверкам, доначислениям и штрафам. 

Самый дорогой способ получить наличные: нужно заплатить 13% НДФЛ + 30% страховых взносов. На данную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Компании на ОСНО компенсируют 20%, на УСН — 15%. 

При оплате по трудовому договору налоговая инспекция получит все отчисления, которые установлены законом. Налоговая не будет спрашивать обоснование этих выплат: реально ли работает человек в компании и есть ли результаты, которые вы можете подтвердить документально.

Дивиденды — единственный официальный и законный способ получить наличные Выплата дивидендов — это распределение прибыли за текущий или предыдущий отчетный год после уплаты налога на прибыль 20% для ОСНО (или 15% для УСН «Доходы минус расходы»). При этом с каждой перечисленной суммы удерживается НДФЛ 13% для резидентов (или 15% для нерезидентов). 

Рассмотрим другую ситуацию.

Какие налоговые последствия неправомерной выплаты дивидендов участнику общества-физлицу.

В ООО принять решение о выплате дивидендов участникам ежегодно или чаще вправе– общее собрание участников или единственный учредитель единолично (п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации, в том числе прибыль прошлых лет (ст. 43 НК, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Поэтому если по итогам прошлых лет прибыль не распределена, то за ее счет можно выплатить дивиденды в текущем году. Если организация выплатила промежуточные дивиденды, а по итогам года сформирован убыток, в такой ситуации выплаты участникам считать дивидендами нельзя. Это безвозмездные выплаты.

Изначально сделанные записи и расчеты придется скорректировать. При налогообложении уменьшить базу для расчета налогов на них нельзя (п. 49 ст. 270 НК). В случае выплаты участникам – резидентам доудерживать НДФЛ не нужно. Ставка 13 % в этом случае не меняется (ст. 224 НК РФ, письмо ФНС от 19 марта 2009 № ШС-22-3/210). На переквалифицированные промежуточные дивиденды не нужно доначислять взносы (ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это связано с тем, что ни дивиденды, ни впоследствии безвозмездные выплаты не относятся к вознаграждениям за выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам. Следовательно, при проверке доначислять взносы инспекторы не должны.