Двойное налогообложение в России

Rate this post

Двойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано тем, что налоговый нерезидент должен платить налоги одновременно и по месту своего фактического нахождения, и по месту своего гражданства.

Для уплаты налога рационально, страны подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения помогают освободить бизнес от крупного налогового бремени, которое может возникать при выплате доходов резидента одной страны резиденту другой страны.

Если в соответствии с нормами НК установлена ставка налога в 10%, а в международном соглашении — 5%, то налогоплательщик вправе применять установленную минимальную ставку.

Для применения льготного налогообложения в соответствии с условиями международных соглашений потребуется доказать, что его партнер является фактическим получателем прибыли, и контрагент находится за границей. Обязательные требования:

  1. иностранный партнер обязан предоставить российскому налоговому агенту доказательство того, что он является фактическим выгодополучателем и расположен на территории государства, с которым у России заключен договор.
  2. Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский.

Согласно налоговому законодательству необходимо предоставить следующие документы:

  • заверенное компетентным зарубежным органом (к таким относятся финансовые и фискальные ведомства иностранных государств) подтверждение о постоянном нахождении резидента в данном иностранном государстве (+ перевод на русский);
  • документальное подтверждение, что иностранный получатель дохода имеет на него фактическое право.

Чтобы снизить налоговое бремя российских коммерсантов, правительство РФ заключает соглашения об избежании двойного налогообложения с руководством других стран. Международное соглашение об избежании двойного налогообложения подписывается Правительством России с правительством другого иностранного государства.

Данные соглашения имеют преимущество перед налоговым законодательством РФ. Но чтобы их применять, российским налогоплательщиком и его контрагентом должны быть соблюдены все условия международного договора и предоставлены в ФНС сопровождающие сделку документы.

Поделиться: