Zahlung von Dividenden an ein ausländisches Unternehmen: Einkommensteuer

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Die Einkommenssteuer auf Dividenden muss von der russischen Organisation einbehalten und abgeführt werden, sofern die ausländische Organisation keinen ständigen Vertreter im Land hat. Eine Betriebsstätte umfasst eine Niederlassung, eine Agentur, eine Repräsentanz, ein Büro, ein Büro, eine Zweigniederlassung, jede andere separate Unterabteilung oder einen Geschäftssitz des Unternehmens, durch die das Unternehmen in Russland Einnahmen erzielt.


Steuern auf Dividenden für ausländische Unternehmen
Personen und Organisationen, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind, werden besteuert. In beiden Fällen errechnet sich die Höhe der Abgabe nach folgender einfacher Formel:
T = DA x TR,
wobei T der erforderliche Indikator ist – Steuer;
DA – Höhe der Dividenden;
TR ist der Steuersatz, der im Allgemeinen 15 % beträgt, dh die Zahl 0,15 muss in die Formel eingesetzt werden.


Welche Vorschriften gelten für dieses Verfahren?
Bei der Auszahlung von Einkünften an Unternehmensteilnehmer muss man sich an den Bestimmungen von Art. 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Verpflichtung zur Zahlung der Einkommensteuer ausländischer Unternehmen, die Einkünfte aus russischen Quellen erhalten, wird durch Art. 246 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Russland und einige andere Länder haben Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.
Hat der Inhaber eines Betriebsteils den Status eines Ansässigen in einem dieser Staaten, so wird die Steuer nach diesen Abkommen berechnet. Dividenden an eine gebietsfremde juristische Person müssen nach Ermittlung der Höhe des Gewinns der Organisation gezahlt werden.
Um Steuervorteile in Anspruch nehmen zu können, muss der ausländische Gründer einer russischen Organisation dem Steueragenten – der Person, die die Einkünfte zahlt – einen Nachweis über seinen ständigen Wohnsitz im Hoheitsgebiet des Staates erbringen, mit dem die Russische Föderation das oben genannte bilaterale Abkommen unterzeichnet hat .
Erhält die Quellensteuerstelle die erforderlichen Unterlagen nicht, ist die Dividendensteuer in Höhe von 15 % zu entrichten. Wenn jedoch das Recht auf Befreiung nachgewiesen wird, können die an den Staatshaushalt gezahlten Mittel zurückgegeben werden (Artikel 312 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).


Dokumentarische Unterstützung
Die Gesetzgebung stellt keine besonderen Anforderungen an die Dokumentation des Verfahrens zur Ausschüttung und Zahlung von Dividenden, einschließlich regelt nicht den obligatorischen Satz von Dokumenten, die das Recht auf Dividenden für Gebietsfremde bestätigen. Beispielsweise reicht bei einer GmbH ein Beschluss der Gesellschafterversammlung über die Verteilung des Reingewinns zwischen den Gesellschaftern der Gesellschaft.
In der Praxis reicht eine Lösung nicht aus. Es enthält keine spezifischen Dividendenbeträge und Berechnungen der an der Zahlungsquelle einbehaltenen Steuerbeträge. Daher werden zusammen mit der Entscheidung zusätzliche Abrechnungs- und Zahlungsdokumente ausgestellt:
Erforderliche Unterlagen für die Abgrenzung und Auszahlung von Dividenden:

  • Kontoauszug-Berechnung oder anderes primäres Dokument, um aufgelaufene und gezahlte Dividenden in der Buchhaltung widerzuspiegeln;
  • Zahlungsaufträge zur bargeldlosen Zahlung von Dividenden. Sind an der Gesellschaft viele Gesellschafter beteiligt, so kann die Gesellschaft anstelle eines Zahlungsauftrags zum Zweck der Überweisung von Geldern an mehrere Geldempfänger einen Zahlungsauftrag mit Empfängerverzeichnis erstellen;
  • Ausgabekassenordnung, wenn Dividenden bar aus der Kasse der Gesellschaft ausgegeben werden.
    Kunst. 9 des Gesetzes Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011, Verordnung der Bank von Russland Nr. 762-P vom 29. Juni 2021, Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210- U
    So zahlen Sie die Mehrwertsteuer
    Die Steuer muss spätestens am 15. Juli des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem die Einkünfte erzielt wurden, an den Haushalt abgeführt werden. Sie können dies auch im persönlichen Konto des Steuerzahlers tun. Für die verspätete Zahlung der Einkommensteuer werden einer Person Strafen gemäß Art. 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
    Ein Anleger kann mit den Schwierigkeiten beim Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer verwirrt werden. Wenn er die Erklärung verspätet einreicht oder darin Fehler gefunden werden, droht ihm eine Geldstrafe in Höhe von 5 % des Betrags der aufgelaufenen Steuer, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel.
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