Wie ist die Steuerermäßigung im vereinfachten Steuersystem?

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Die Steuerermäßigung des vereinfachten Steuersystems ist eine Option für Unternehmer und Organisationen mit vereinfachter Besteuerung. Für die Besteuerung gibt es zunächst zwei Möglichkeiten: „Einnahmen minus Ausgaben“ 15 % – Ermittlung der Bemessungsgrundlage unter Berücksichtigung der entstandenen Kosten; „Einnahmen“ 6 % – Bemessungsgrundlage ist der gesamte Erlös ohne Berücksichtigung der entstandenen Kosten.
Eine Steuerermäßigung des vereinfachten Steuersystems ist nur bei der Option „Einkommen“ möglich.
Zur Kürzung des errechneten Steuerbetrags werden folgende Zahlungen abgezogen, die tatsächlich im gleichen Abrechnungszeitraum erfolgt sind: Umsatzsteuer; obligatorische Beiträge zur Renten-, Kranken- und Sozialversicherung für Mutterschaft, die bei Abwesenheit von Arbeitnehmern aus Rückstellungen an Arbeitnehmer und einzelne Unternehmer für sich selbst gezahlt werden; Krankenhausleistungen, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, mit Ausnahme von Unfällen, Arbeitsunfällen, VMI-Zahlungen.
Wie kann die STS-Steuer um die Höhe der Versicherungsprämien für Organisationen und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern gesenkt werden?
Bei der Berechnung der Vorauszahlung und Steuer sind zu berücksichtigen:
Zahlung von Schulden an Fonds, kann zur Steuersenkung herangezogen werden; Versicherungsprämien, die während des Berichtszeitraums tatsächlich gezahlt wurden; die Überzahlung wird nicht berücksichtigt, der Abzug erfolgt nur in Höhe der aufgelaufenen Beiträge; es werden die Beträge der Versicherungsleistungen verwendet, die nur während des Betriebs des vereinfachten Steuersystems angefallen sind.
Daher beinhaltet die Vorauszahlungsformel eine Ermäßigung der STS-Steuer auf Versicherungsprämien:
USN-Steuer \u003d Einkommen × Rate – Höhe der Abzüge – gezahlte Vorauszahlungen für den Berichtszeitraum.
Das Gesetz sieht eine Begrenzung des abzugsfähigen Betrags vor. Für GmbHs im vereinfachten Steuersystem und Einzelunternehmer mit Angestellten sind es 50 %. Das heißt, eine Kürzung des STS-Steuer-„Einkommens“ von IP mit Arbeitnehmern kann in diesem Fall auf geleistete Beiträge vorgenommen werden, die die Hälfte des berechneten Steuerbetrags nicht überschreiten.
Wie lässt sich die Steuer auf das vereinfachte „Einkommen“ von 6 Prozent ohne Arbeitnehmer senken?
Die Steuerermäßigung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ eines einzelnen Unternehmers ohne Arbeitnehmer erfolgt nur von sich selbst in einem festgelegten Mindestbetrag in voller Höhe, vorbehaltlich der Überweisungen bereits geleisteter Versicherungsprämien: für OPS und OMS durch den Unternehmer für sich selbst – 43.211 Rubel. für 2022 (40.874 Rubel für 2020 und 2021, 36.238 Rubel für 2019, 32.385 Rubel für 2018); für OPS für sich selbst in Höhe von 1% des Einkommens – mehr als 300.000 Rubel.
Wie spiegelt sich die ermäßigte Steuer in der Steuererklärung wider?
Damit die gesetzlich zulässigen Aufwendungen von der Steuer abgezogen werden können, müssen diese in der vereinfachten Erklärung im Berechnungsteil des Objekts „Einkünfte“ angegeben werden.
Ist es möglich, die USN-Mindeststeuer auf Versicherungsprämien zu reduzieren?
Befindet sich ein Unternehmen oder Unternehmer in einer Sonderregelung von 15 %, so ist der Vereinfacher verpflichtet, die Daten seiner gewerblichen Tätigkeit im Einnahmen- und Ausgabenbuch zu erfassen. Wenn sich die Ausgaben als erheblich erweisen und die Steuer weniger als 1 % der Gesamteinnahmen für den gesamten Berichtszeitraum beträgt, muss der Steuerbetrag auf der Grundlage der Mindeststeuerregel gezahlt werden – 1 % aller Einnahmen, auch wenn das Ergebnis der Aktivität war ein Verlust.
Für Unternehmen, die die vereinfachte Besteuerung anwenden, ist es nützlich, sich der Möglichkeit einer Senkung der STS-„Einkommenssteuer“ und der Regeln für ihre Anwendung bewusst zu sein, um am Ende des Zeitraums mehr Gewinn zu erzielen.

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